Контрольная работа: Учет налога с доходов физических лиц

Сумма начисленного дохода в графе 3а, сумма выплаченного дохода в графе 3, сумма начисленного подоходного налога в графе 4а и сумма перечисленного в бюджет подоходного налога в графе 4 отражаются в денежной форме, выраженной в национальной валюте (в гривнах с копейками), Независимо от того в какой форме или в какой валюте осуществлялись начисление и выплата дохода.

В графе 4а "Сумма начисленного налога" отражается сумма налога, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику согласно действующему законодательству.

В графе 4 "Сумма перечисленного налога" отражается фактическая сумма перечисленного налога в бюджет.

В графе 5 "Признак дохода" указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов, приведенному в приложении к настоящему Порядку. Признак дохода определяется к начисленному доходу. Если доходы выплачиваются в отчетном квартале не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода в случае выплаты должна указываться в соответствии с начисленного в предыдущем квартале дохода.

Об каждое физическое лицо нужно заполнять столько строк, сколько признаков доходов она. О каждом признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 "Идентификационный номер".

Графа 6 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде. Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде. Для тех физических лиц, не меняли места работы в отчетном периоде, графы 6 и 7 не заполняются. В случае неоднократного принятия физического лица на работу и его увольнении с работы в отчетном квартале о таком лице нужно заполнять столько строк, сколько раз информация об изменении места работы лица встречается в отчетном квартале.

В графе 6 "Дата принятия на работу" отображается дата (число, порядковый номер месяца, год) принятие физического лица на работу.

В графе 7 "Дата увольнения с работы" отображается дата увольнения гражданина с работы.

В графе 8 "Признак налоговой социальной льготы" отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот, приведенным в приложении к Порядку. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу в отчетном периоде согласно действующему законодательству, по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде графа 8 заполняется прочерком. При заполнении графы 8 следует учитывать тот признак льготы, которая соответствует начисленному доходу. Допускается наличие нескольких строк с одним признаком дохода только в случае наличия у физического лица нескольких признаков льгот по такому признаку дохода (наличие различных льгот в каждом из трех месяцев квартала).

В графе 9 "Признак (0, 1)" отражается признак "0", если строка нужно ввести, или признак "1", если строку нужно удалить. Графа 9 заполняется только для нового отчетного и уточняющего налоговых расчетов.

В случае необходимости справочники признаков доходов и признаков налоговых социальных льгот могут дополняться Государственной налоговой администрацией Украины в случае изменений в действующем законодательстве Украины.

В последней строке расчета указываются общие суммы начисленного дохода по графе 3а, выплаченного дохода по графе 3, начисленного налога по графе 4а и перечисленного налога по графе 4.

В конце налогового расчета проставляются: Количество заполненных строк, количество физических лиц, на которых представлена информация, и количество листов в расчете. При определении количества заполненных строк итоговую строку соответственно не учитывается;

десятиразрядный идентификационный номер руководителя предприятия, который подает расчет; десятиразрядный идентификационный номер главного бухгалтера предприятия, подающего расчет.

"Дата подачи" - проставляется дата представления расчета налоговым агентом.

В конце налогового расчета проставляются отметки должностных лиц органа государственной налоговой службы о внесении данных с налогового расчета в электронную базу налоговой отчетности (дата, подпись, фамилия, служебные отметки).

Налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Отдельный налоговый расчет за календарный год не представляется. Если до истечения срока представления налогового расчета налоговый агент обнаруживает ошибки в ранее поданном за текущий отчетный период налоговом расчете, он обязан подать новый налоговый расчет.

В случае если налоговый агент в течение отчетного квартала не выплачивает доходы или выплачивает доходы не всем налогоплательщикам, налоговый расчет не подается ил