Контрольная работа: Учёт расчётов с подотчётными лицами

Дебет сч. 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - отражена стоимость проживания в гостинице (без НДС) с отнесением на соответствующие расходы;

Дебет сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет 19-3 «НДС по приобретенным МПЗ»

Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - отражен НДС по оплате за проживание в гостинице;

Дебет сч. 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - отражены суточные с отнесением на соответствующие расходы (НДС не выделяется).

В случае перерасхода подотчетным лицом сумм, выданных на хозяйственные нужды или командировочные расходы, руководитель предприятия может принять решение о выплате работнику дополнительных денег на покрытие этих расходов, о чем делается запись в авансовом отчете. Если подотчетное лицо истратило меньшую сумму, чем получило в подотчет, оно обязано вернуть остаток средств в кассу. Эта сумма может быть удержана из зарплаты подотчетного лица. Если авансовый отчет не представлен, имеются иные финансовые претензии к подотчетному лицу, в бухгалтерском учете производятся записи:

Дебет сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кредит сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - отражен факт отсутствия авансового отчета;

Дебет сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кредит сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - предъявлены финансовые претензии подотчетному лицу;

Дебет сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» - удержано из заработной платы подотчетного лица.

К основным документам, которые используются при учете расчетов с подотчетными лицами, относятся:

• расходный кассовый ордер (форма № КО-2);

• приходный кассовый ордер (форма № КО-1);

• командировочное удостоверение;

• платежная ведомость;

• авансовый отчет;

• прочие (счет, квитанция, проездные билеты, акт закупки товарно-материальных ценностей и т.п.).

Выдача подотчетному лицу наличных денег возможна только при условии, что оно представило исчерпывающий отчет о средствах, выданных ему ранее, и рассчиталось.

Вопрос № 52.

Документальное оформление и учёт операций кухни, обеденного зала и буфета. Отчётность материально-ответственных лиц

Материальная ответственность за сохранность, правильное расходование продуктов на производство, качество изготовленных изделий и за правильность отпуска блюд и других изделий в обеденный зал, буфеты и другие предприятия возложены на заведующего производством (повара). Материальная ответственность определяется стоимостью полученных им продуктов по окончательным продажным ценам. За продукты заведующий производством (повар) отчитывается выручкой, полученной от продажи готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки через обеденный зал, отпуска обедов на дом, реализации через буфеты, закусочные, магазиныкулинарии. Следовательно, выручка от реализации изделий должна быть равна стоимости израсходованных на них продуктов.

Приходными документами для заведующего производством (повара) являются заборные листы, расходные накладные кладовой (склада). Если обязанности повара и кладовщика совмещены, то приходными документами могут быть накладные, счет фактуры, ТТН.

Готовые изделия отпускаются из производства на раздачу, в буфеты и мелкорозничную торговую сеть. Оформление отпуска готовых изделий из производства на раздаточную связано с ее расположением. Если раздаточная отделена, то материальную ответственность за готовые изделия на раздаче несет бригада работников раздаточной. Передачу готовых изделий производства на раздачу оформляют заборными листами, которые выписывает бухгалтер ежедневно в 2-х экземплярах, отдельно на каждое материально-ответственное лицо. Вместо заборных листов может быть выписана расходная накладная.

Если раздаточная не отделена от производства, то материальную ответственность за готовые изделия несут работники производства. В этом случае количество изделий, переданных из производства на раздачу, обычно регистрируют в контрольном журнале в оперативном порядке.

В зависимости от формы обслуживания готовая продукция отпускается потребителям с раздаточной линии (при самообслуживании) или через официантов. При самообслуживании с предварительной оплатой расчеты с покупателем производятся до отпуска продукции. Покупатель получает от кассира чек на каждое блюдо или один чек на комплексный обед и оплачивает его. В некоторых предприятиях на каждое блюдо выдается рулонная марка и чек на общую сумму. Рулонные марки учитываются как бланки строгой отчетности. Для учета количества продранных блюд и определения суммы кассир ведет книгу регистрации рулонных марок.

При самообслуживании с последующей оплатой расчет с покупателями производится после выбора им блюд. Покупатель оплачивает стоимость выбранных блюд кассиру-контролеру и получает один кассовый чек на общую стоимость. Перед выдачей чека кассир-контролер обязан погасить его (надорвать).

Отпуск обедов на дом с установленной скидкой производится по чекам, рулонным маркам на стоимость обедов с учетом скидки и с надписью на них "обед на дом".

Работники предприятий питания имеют право на получение в свои рабочие дни одного обеда из 2-х блюд по специальному меню по фактической стоимости сырьевого набора обеда без наценки с отдельной платой за хлеб. Отпуск обедов работникам предприятий питания оформляется актом на отпуск питания сотрудникам организации. Оплата производится путем удержания из заработной штаты или оплатой через кассу.