Контрольная работа: Учёт расчётов с подотчётными лицами

В случае расчета за питание учащихся между школой и столовой используется абонементная книжка.

Форма абонемента и абонементной книжки утверждена письмом Минфина России от 20.12.93 г. №16-31 в качестве документа строгой отчетности, который может быть использован при расчетах наличными денежными средствами без применения ККМ.

Ежедневно после окончания рабочего дня заведующий производством (повар), кассир составляют акт о реализации готовых изделий кухни за наличный расчет (ф ОП-12). Реализованная продукция в акте показывается по видам: реализовано общих и заказных блюд. В акте проставляются фактические цены блюд, с наценкой. В соответствующих графах акта показывают количество и стоимость блюд по каждому виду реализации, затем указывают итоговую сумму реализованных блюд по ценам фактической реализации. В последней графе акта определяется стоимость израсходованного сырья по учетным ценам производства, которая списывается с материально - ответственных лиц. Эта стоимость исчисляется путем умножения учетной цены на количество реализованных блюд.

Учетные цены выписываются из калькуляционных карточек. Исчисленная таким образом стоимость израсходованного сырья обеспечивает его списание по тем ценам, по которым оно было оприходовано на производстве.

Количество и цены реализованных готовых изделий, указанные в акте, должны соответствовать кассовым чекам.

На предприятиях, где производство и раздача не разделены, составляется акт о продаже и отпуске изделий кухни (ф ОП-11).

Данный акт составляется только в суммовом выражении. Стоимость реализованной продукции показывается по ценам продажи и по видам реализации. Стоимость изделий, реализованных за наличный расчет, определяется по показаниям кассовых аппаратов и подтверждается приходным кассовым ордером и подписью кассира в акте.

Для списания израсходованного сырья с материально - ответственного лица заполняется графа "по учетным ценам производства".

На предприятиях системы питания (кафе, рестораны), где посетителей обслуживают официанты, может осуществляться следующая система: письмом Минфина России от 20.12.93 г. №16-31 утверждена форма бланка счета в качестве документа строгой отчетности, который может использоваться при расчетах с посетителями наличными денежными средствами без применения ККМ.

Утвержденная форма содержит все необходимые реквизиты для оформления всего комплекса услуг. Сумма счета должна соответствовать чекам, пробитым официантом через ККМ. Официант выписывает счет и отдает его на руки посетителя для проведения денежных расчетов за оказание услуги (заказа). Посетитель оплачивает стоимость оказанной услуги или выполненного заказа не в кассу, а официанту, который, приняв заказ, пробивает чек на каждое блюдо на закрепленном за ним кассовом аппарате, сумма счета должна соответствовать чекам, пробитым официантом через ККМ. Денежная выручка вместе с кассовым отчетом ежедневно сдается официантом в кассу предприятия.

На счетах бухгалтерского учета эго находит отражение:

1. По заборному листу № 2 поступили продукты на кухню из кладовой на сумму 2000-00:

Дт Кт Сумма

сч.41/3 сч.41/3 2000-00

повар склад

2. По заборному листу № 3 отпущена обеденная продукция в буфет на 400-00:

Дт Кт Сумма

сч.41/3 сч.41/3 400-00

буфет повар

3. По заборному листу № 4 отпущена готовая продукция в школьный буфет: стоимость по ценам кухни столовой 300-00, по ценам буфета 250-00:

Дт Кт Сумма

сч.41/3 сч.41/3 250-00

буфет повар

сч.42/3 сч. 41/3 50 – 00

повар

Итого 300-00

4. Выручка от продажи кухонной продукции:

а) если деньги получает буфетчик:

Дт Кт