Контрольная работа: Виды налогов, их расчеты
56
Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия
| Виды имущества предприятия | 1 | На 01.01.09. | На 01.02.09, | На 01.03.09, | На 01.04.09 | На 01.05.09, | На 01.06.09, | ||||||
| Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб. | 2 | 24060 | 24080 | 24600 | 25220 | 25140 | 25140 | ||||||
| Уровень износа основных средств, % | 3 | 24,35 | 24,79 | 25,12 | 25,96 | 26,15 | 26,47 | ||||||
| Основные средства с учетом износа, тыс. руб. | 4 | 5858,61 | 5969,432 | 6179,52 | 6547,112 | 6574,11 | 6654,558 | ||||||
| Основные средства по остаточной стоимости, руб. | 5 | 18201,39 | 18110,568 | 18420,48 | 18672,888 | 18565,89 | 18485,442 | ||||||
| 1 | На 01.07.09, | На 01.08.09, | На 01.09.09, | На 01.10.09, | На 01.11.09, | На 01.12.09. | На 01. 01.10 | ||||||
| 2 | 25320 | 24780 | 24780 | 24420 | 24420 | 24420 | 25660 | ||||||
| 3 | 26,47 | 26,48 | 26,89 | 26,95 | 27,13 | 27,38 | 24,55 | ||||||
| 4 | 6702,204 | 6561,744 | 6663,342 | 6581,19 | 6625,146 | 6686,196 | 6299,53 | ||||||
| 5 | 18617,796 | 18218,256 | 18116,658 | 17838,81 | 17794,854 | 17733,804 | 19360,47 | ||||||
Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.
| ФИО | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Антипов | 5700 | 6300 | 5900 | 6600 | 6200 | 6600 |
| 2.Вавилова | 5870 | 8400 | 8970 | 9800 | 11200 | 11400 |
| 3.Демидов | 7300 | 5100 | 9850 | 10070 | 11700 | 12200 |
| 4.Жукова | 7400 | 7830 | 5250 | 6600 | 6850 | 7100 |
| 5.Ячин | 11300 | 15600 | 17700 | 18900 | 17100 | 17500 |
| ФИО | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1.Антипов | 6620 | 6600 | 6650 | 6600 | 6700 | 6600 |
| 2.Вавилова | 9900 | 10300 | 10310 | 9800 | 11200 | 11400 |
| 3.Демидов | 10670 | 10570 | 10620 | 10070 | 11700 | 12200 |
| 4.Жукова | 7100 | 7600 | 7650 | 7600 | 7850 | 7100 |
| 5.Ячин | 18500 | 18900 | 18300 | 18900 | 17600 | 17500 |
| ФИО | Число несовершенно летних детей | Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно) | Оплата путевки в санаторий в июне | Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно) |
| 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 1.Антипов | 1 | 0 | 28000 | 0 |
| 2.Вавилова | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Демидов | 3 | 6000 | 0 | 9000 |
| 4.Жукова | 1 | 0 | 0 | 3000 |
| 5.Ячин | 2 | 0 | 28000 | 0 |
Ход выполнения практического задания
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| НДС по реализации продукции | |||||
| Объем реализации | 4350 | 4400 | 5830 | 5990 | 20570 |
| в т.ч. | |||||
| по ставке 10% | 1940 | 2060 | 2880 | 2890 | 9770 |
| по ставке 18% | 2410 | 2340 | 2950 | 3100 | 10800 |
| НДС по ставке 10% | 194 | 206 | 288 | 289 | 977 |
| НДС по ставке 18% | 433,8 | 421,2 | 531 | 558 | 1944 |
| Всего НДС | 627,8 | 627,2 | 819 | 847 | 2921 |
| НДС по прочим доходам | |||||
| Прочие доходы | 745 | 645 | 891 | 825 | 3106 |
| в т.ч. по ставке 0% | 711 | 628 | 729 | 769 | 2837 |
| по ставке 10% | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| по ставке 18% | 34 | 17 | 162 | 56 | 269 |
| Всего НДС | 6,12 | 3,06 | 29,16 | 10,08 | 48,42 |
| НДС по реализации сырья | |||||
| Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации | 100 | 70 | 95 | 20 | 285 |
| в т.ч по ставке 10% | 18 | 50 | 56 | 10 | 134 |
| по ставке 18% | 82 | 20 | 39 | 10 | 151 |
| НДС по ставке 10% | 1,8 | 5 | 5,6 | 1 | 13,4 |
| НДС по ставке 18% | 14,76 | 3,6 | 7,02 | 1,8 | 27,18 |
| Всего НДС | 16,56 | 8,6 | 12,62 | 2,8 | 40,58 |
| НДС с авансов полученных | |||||
| Авансы полученные по ставке 18% | 54 | 100 | 50 | 150 | 354 |
| НДС | 9,72 | 18 | 9 | 27 | 63,72 |
| НДС с авансов выданных | |||||
| Авансы выданные по ставке 18% | 130 | 25 | 0 | 100 | 230 |
| НДС | 23,4 | 4,5 | 0 | 18 | 45,9 |
| НДС к уплате в бюджет | 683,6 | 661,36 | 869,78 | 904,88 | 3119,62 |
Расчет:
−объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.
−объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.
−объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.
−объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.
−объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.
−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.
Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.
НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.
Налог на прибыль.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.
Таблица 5. Расчет налога на прибыль
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| Финансовый результат от продажи продукции | |||||
| Выручка | 4350 | 4400 | 5830 | 5990 | 20570 |
| Себестоимость | 3070 | 3180 | 3840 | 4120 | 14210 |
| НДС | 627,8 | 627,2 | 819 | 847 | 2921 |
| Финансовый результат от продажи | 652,2 | 592,8 | 1171 | 1023 | 3439 |
| Финансовый результат от продажи материалов | |||||
| Выручка | 100 | 70 | 95 | 20 | 285 |
| Фактическая себестоимость | 70 | 50 | 70 | 10 | 200 |
| НДС | 16,56 | 8,6 | 12,62 | 2,8 | 40,58 |
| Финансовый результат от продажи материалов | 13,44 | 11,4 | 12,38 | 7,2 | 44,42 |
| Финансовый результат от прочих доходов и расходов | |||||
| Доходы | 745 | 645 | 891 | 825 | 3106 |
| НДС | 6,12 | 3,06 | 29,16 | 10,08 | 48,42 |
| Расходы | 658 | 827 | 695 | 764 | 2944 |
| Финансовый результат от прочих доходов и расходов | 80,88 | -185,06 | 166,84 | 50,92 | 113,58 |
| Коммерческие расходы | 12 | 13 | 10 | 12 | 47 |
| Управленческие расходы | 163 | 178 | 160 | 151 | 652 |
| Налогооблагаемая прибыль | 571,52 | 228,14 | 1180,22 | 918,12 | 2898 |
| Налог на прибыль по действующей ставке | 114,304 | 45,628 | 236,044 | 183,624 | 579,6 |
налог прибыль страховой бюджет
Расчет.
Налогооблагаемая прибыль:
1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);
2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);
3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);