Контрольная работа: Виды налогов, их расчеты

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:

1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)

Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6

Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

Показатели	Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	Налог на имущество по действующей ставке, тыс. руб
Ср. ст-ть 1 кв.	18351,3315	403,729293
Ср. ст-ть 2 кв.	18439,20771	405,6625697
Ср. ст-ть 3 кв.	18324,8178	403,1459916
Ср. ст-ть 4 кв.	18318,25431	403,0015948
За год	-----	1258,90087

Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:

1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке − 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Антипов	559	637	585	676	624	4368	730,6
2.Вавилова	711,1	1040	1114,1	1222	1456	1482	1287
3.Демидов	2457	2171	2788,5	2817,1	3081	3146	2947,1
4.Жукова	1170	1225,9	890,5	1066	1098,5	1183	1183
5.Ячин	1157	1716	2041	2197	1963	5655	2145
Итого	6054,1	6789,9	7419,1	7978,1	8222,5	15782	8292,7

ФИО	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого
1	9	10	11	12	13
1.Антипов	728	734,5	728	741	728	11787,1
2.Вавилова	1339	1340,3	1274	1456	1482	15203,5
3.Демидов	2934,1	2940,6	2869,1	3081	3146	34378,5
4.Жукова	1248	1254,5	1248	1280,5	1183	14030,9
5.Ячин	2197	2119	2197	2028	2015	27430
Итого	8446,1	8388,9	8316,1	8586,5	8554	102830

Размер стандартных налоговых вычетов:

− на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

− налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.