Контрольная работа: Вмененная система налогообложения на предприятиях, занимающихся перевозками

По строке 140 записывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Умножаем значение строки 100 на ставку налога:

812 136 руб. х 15% = 121 820 руб.

Это – сумма ЕНВД по пассажирским перевозкам.

2. Раздел 3

Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую организации нужно перечислить в бюджет за I квартал 2008 г.

По строке 010 отражается общая сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Она равна сумме значений строк 140 всех заполненных экземпляров разд. 2:

121 820 руб.

По строке 020 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, начисленных и фактически уплаченных в ПФР в налоговом периоде, – 24 500 руб.

По строке 030 отражается сумма выплаченных из средств налогоплательщика работникам ООО «Авто» пособий по временной нетрудоспособности в течение I квартала – 8 000 руб.

По строке 040 отражается общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более 50%) сумму исчисленного ЕНВД, указанную по строке 010. Бухгалтер организации производит следующие действия:

1) показатель строки 010 умножает на 50%: 121 820 руб. х 50% = 60 910 руб.;

2) складывает показатели строк 020 и 030: 24 500 руб. + 8 000 руб. = 32 500 руб.;

3) полученные результаты сравнивает: 32 500 руб. < 60 910 руб., поэтому в строку 040 вносится сумма 32 500 руб.

По строке 050 бухгалтер фирмы указывает сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2008 г. Для этого из показателя строки 010 нужно вычесть значение строки 040:

121 820 руб. – 32 500 руб. = 89 320 руб.

Значение данного показателя переписывается в строку 030 разд. 1 декларации.

3. Раздел 1

В двух верхних строках бухгалтеру ООО «Авто» нужно вписать ИНН и КПП организации, а также номер страницы.

В строку 010 вписывается код бюджетной классификации по единому налогу на вмененный доход.

По строке 020 указывается код ОКАТО по месту постановки организации на учет.

По строке 030 отражается общая сумма ЕНВД по данному коду ОКАТО, которую нужно уплатить в бюджет по итогам I квартала 2008 г. Она переписывается из строки 050 разд. 3 декларации и равняется 89 320 руб.

Сведения, указанные в разд. 1, должны заверить те ответственные лица организации, которые подтверждают достоверность заполненной декларации на титульном листе. Рядом с подписями проставляется дата.

4. Титульный лист

В двух верхних строках титульного листа бухгалтер ООО «Авто» указывает ИНН и КПП организации, а также номер страницы – 001.

В строке «Вид документа» вписывается цифра 1. В строке «Налоговый период» – цифра 3. В строке «N квартала» – 01. В строке «Отчетный год» – 2008.

Далее бухгалтер указывает полное наименование и код налоговой инспекции, куда представляется декларация.

Затем бухгалтер ООО «Авто» указывает полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «Авто» и ее код ОКВЭД, а также контактный телефон работника, ответственного за составление данной декларации.

Заполненная декларация состоит из пяти страниц. Поэтому в строке «Данная декларация составлена на страницах» указывается 005.

После того как эта часть титульного листа заполнена, достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, должен подтвердить руководитель ООО «Авто». Для этого в нижней левой части титульного листа указывается полностью фамилия, имя и отчество руководителя ООО «Авто», ставятся их подписи и дата.