Курсовая работа: Аккредитивные формы расчетов, особенности, документальное оформление и отражение операций по счетам банков-эмитентов и исполняющих банков

Исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть отменен или изменен без согласия исполняющего банка.

Теперь термины, используемые в международных расчетах. Некоторые из них упоминаются выше, но определения несколько отличаются, а другие не нашли отражения в отечественных нормативных документах.

Типы аккредитива:

Документарный аккредитив (Documentary Letter of Credit) – обязательство Исполняющего банка выплатить Бенефициару за счет Приказодателя определенную сумму, если Бенефициар предоставит в установленный срок документы, предусмотренные в аккредитиве.

Резервный аккредитив (Standby Letter of Credit) – обязательство Исполняющего банка выплатить установленную сумму Бенефициару при невыполнении гарантированного платежного обязательства, если Бенефициар представит вместе со всеми документами, соответствующими аккредитиву, заявление о том, что Приказодатель аккредитива не выполнил свои обязательства, и требование исполнить аккредитив.

Виды платежей по аккредитиву:

Платеж по предъявлении документов – расчеты производятся непосредственно после представления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива.

Отсроченный платеж – Бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При представлении документов в соответствии с аккредитивом Бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты.

Стороны по аккредитиву:

Приказодатель (Applicant) – Покупатель. Поручает Банку-эмитенту открыть аккредитив от его имени.

Банк-эмитент (Issuing Bank) – банк, которому Покупатель поручил открытие аккредитива, и который направляет открытый аккредитив Исполняющему банку.

Подтверждающий банк (Confirming Bank) – банк, который подтверждает платежное обязательство Банка-эмитента и принимает на себя обязательство по исполнению аккредитива.

Исполняющий банк (Nominated Bank) – банк, который уполномочен Банком-эмитентом документарного аккредитива платить, принять на себя обязательство по отсроченному платежу, акцептовать тратты или же негоциировать. В случае свободно негоциируемого аккредитива исполняющим банком может быть любой банк. Обычно исполняющий банк является банком-корреспондентом Банка-эмитента и располагается в стране Бенефициара.

Авизующий банк (Advising Bank) – банк Продавца, которому даны инструкции авизовать (передать) Продавцу аккредитив или изменения к нему без обязательств со стороны этого банка.

Бенефициар (Beneficiary) – Продавец, в чью пользу выдается аккредитив; получатель денежных средств по аккредитиву. Виды, формы и конструкции аккредитивов .

Если формы аккредитива различаются по степени обеспечения для бенефициара, то виды и конструкции определяются в зависимости от предполагаемого способа использования аккредитива.

Наиболее распространенные виды и конструкции аккредитивов приводятся в таблице.

Таблица 1. Виды аккредитивов

Вид аккредитива	Способ использования
Аккредитив с платежом по предъявлении	Немедленное получение суммы, указанной в документах, при представлении документов.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара	Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Возможно получение суммы за вычетом дисконта по векселю после подачи документов.
Аккредитив с рассрочкой платежа (отсроченный)	Получение суммы, указанной в документах, не при подаче документов, а в более поздний срок, по наступлении срока платежа (без векселя).
Аккредитив «stand-by» (резервный аккредитив)	Использование аккредитива в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.
Аккредитив с «красной оговоркой»	Получение аванса.
Аккредитив с «вечнозеленой оговоркой» (evergreenclause)	Аккредитив содержит условие о возможности его автоматического продления на другой установленный срок.
Аккредитив «back-to-back»	Посредник уполномочивает свой банк открыть аккредитив в пользу поставщика. Этот аккредитив основывается на непереводном аккредитиве, который был открыт в пользу посредника.
Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара	Получение суммы в любом (не только авизующем) банке.
Револьверный (автоматически возобновляемый) аккредитив	Использование аккредитива в рамках установленных долей, которые возобновляются. Отгрузка частичными поставками.
Переводной аккредитив	Обеспечение собственных поставщиков
Покрытыйаккредитив (covered letter of kredit)	Покупатель осуществляет оплату банку-эмитенту в начале сделки
Непокрытыйаккредитив (uncovered letter of kredit)	Покупатель гарантирует оплату позднее.
Переуступка выручки по аккредитиву (цессия)	Полная или частичная переуступка выручки по аккредитиву посредником в пользу своего поставщика.

Аккредитив с платежом по предъявлении является самым распространенным видом аккредитива. Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления необходимых документов, если соблюдены условия аккредитива.

Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара (рамбурсный аккредитив). При аккредитиве с акцептом тратт бенефициар может потребовать, что после выполнения условий по аккредитиву тратта (переводной вексель), которую он выставил на покупателя, была возвращена ему банком-эмитентом, открывшим аккредитив, или банком-корреспондентом, снабженная акцептом. Вместо платежа происходит акцепт тратты.

Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт, служит для того, чтобы гарантировать бенефициару срок платежа; пока наступит срок платежа, он уже сможет продать товар и затем за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом продавец избавляет себя от взятия кредита на соответствующую сделку.

Аккредитив с рассрочкой платежа. В этом случае бенефициар получает платеж не при подаче документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При представлении документов в соответствии с аккредитивом бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты.

По цели использования выделяют следующие виды аккредитивов:

- резервныеаккредитивы (stand-by letter of credit);

- авансовые (стомчислеаккредитивыс«краснойоговоркой» (red clause letter of credit) иаккредитивыс«зеленойоговоркой» (evergreen clause letter of credit);

- компенсационныеаккредитивы (back to back letter of credit).

Аккредитив «stand-by» (резервный аккредитив) возник в форме первичного платежного обязательства; предполагалось, что использоваться он будет только в качестве запасного (stand-by) в случае невыполнения принципалом своих обязательств по основному договору.

Аккредитивы «stand-by» являются инструментами, сходными с гарантиями, которые в силу своего документарного характера подчиняются UCP 500.

Посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы, к примеру, следующие платежи и услуги: