Положение о безналичных расчетах в РФ не предусматривает возможности использования револьверных аккредитивов, но и не запрещает их использование.

Переводной (или переводный) аккредитив (transferable letter of credit) позволяет бенефициару (первому бенефициару) просить банк, уполномоченный произвести платеж, принять обязательство о платеже с рассрочкой, произвести акцепт или негоциацию, о том, чтобы аккредитивом мог воспользоваться полностью или частично еще один или несколько бенефициаров (второй(ые) бенефициар(ы)).

Такой аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив. Последний должен быть четко помечен как трансферабельный.

Как только торговый посредник получил от банка уведомление об открытии в его пользу аккредитива, он может поручить последнему перевести аккредитив на своего поставщика – второго бенефициара. Банк обязан перевести аккредитив в тех пределах и в том порядке, на которые он четко дал свое согласие.

Переводные (трансферабельные) аккредитивы – уникальная правовая конструкция, при которой передача аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника осуществить поставку товара по основному договору).

По характеру рамбурсного соглашения (соглашения, определяющего порядок возмещения затрат банков) выделяют аккредитивы:

- покрытые (covered letter of kredit);

- непокрытые (uncovered letter of kredit).

Покрытым является аккредитив, в котором покупатель осуществляет оплату банку-эмитенту в начале сделки; непокрытым – аккредитив, где покупатель гарантирует оплату позднее.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив – это отсроченный платеж, когда деньги исполняющему банку переводят не сразу, а по мере исполнения или по окончании срока действия аккредитива. Исполняющий банк, выполняя аккредитив, тем самым предоставляет кредит банку-эмитенту.

Банковская практика западных стран свидетельствует, что, как правило, при открытии аккредитива банки не требуют от клиентов предоставления покрытия.

В действующем российском законодательстве «покрытость» или «непокрытость» аккредитива определяет взаимоотношения между банком-эмитентом и исполняющим банком.

В отличие от российского законодательства в Унифицированных правилах не выделяются как таковые покрытые и непокрытые аккредитивы. Этот вопрос оставлен на усмотрение сторон, и только от их решения зависит выбор покрытого или непокрытого аккредитива (как на уровне отношений между банками, так и на уровне приказодатель – банк-эмитент).

Переуступка выручки по аккредитиву (цессия). Бенефициар по аккредитиву может переуступить выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу какого-либо своего поставщика (сделать цессию). Эта возможность, как правило, используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву поставщикам материалов, деталей и т.д.

Однако подача документов, в отличие от переводного аккредитива, остается делом бенефициара. Таким образом цессия дает лишь условное обеспечение: выплата происходит лишь после произведения платежа по аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар по аккредитиву в срок предоставит соответствующие условиям аккредитива документы.

Действия участников расчетов по аккредитивам:

Авизование документарного аккредитива – официальное уведомление банком своего контрагента об открытии ему документарного аккредитива.

Исполнение аккредитива – осуществление платежа Бенефициару или другого действия, предусмотренного аккредитивом, Исполняющим банком.

Акцепт аккредитива – способ исполнения документарного аккредитива, при котором тратта (переводной вексель) акцептуется Банком-эмитентом или банком, указанным в аккредитиве, и оплачивается при наступлении срока платежа.

Закрытие аккредитива – запись о прекращении операций по выдаче денег по аккредитиву.

2. Документальное оформление аккредитивных расчетов

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Для расчетов по аккредитивам за импортируемые товары и полученные услуги приказодатели аккредитива (импортеры) представляют в уполномоченный банк заявление на открытие импортного аккредитива в трех экземплярах.

В заявлении должны быть указаны следующие реквизиты:

- номер счета импортера — приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты на открытие аккредитива;

- номер счета, с которого списывается комиссия и другие расходы банка (почтово-телеграфные расходы);

- наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью;

- наименование и адрес бенефициара на иностранном языке;

- срок действия аккредитива;