Курсовая работа: Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
РСП №31 СКДРП является структурным подразделением Центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги» и создан на основании Приказа ОАО «Российские железные дороги».
Полное наименование организации: Рельсосварочный поезд №31 северокавказской дирекции по ремонту пути структурное подразделение центральной дирекции по ремонту пути филиала ОАО «Российские железные дороги», именуемый в дальнейшем РСП №31.
Место нахождения РСП №31: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Мира 20.
Структурное подразделение создано с целью организации эффективного управления производственной деятельностью для обеспечения потребностей ОАО «Российские железные дороги» в услугах производства ремонтно-путевых работ, обеспечения эксплуатационной и перевозочной деятельности, безопасности движения поездов, удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения его прибыли.
Для достижения указанной цели и выполнения названных задач РСП №31 осуществляет следующие виды деятельности:
- изготовление и ремонт рельсовых плетей бесстыкового пути, рельсов с изолирующими стыками, шпал, скреплений верхнего строения пути, строительных конструкций;
- реконструкция станций и сооружений;
- обслуживание железнодорожных путей и контроль состояния материалов верхнего строения пути;
- выполнение монтажных, пуско-наладочных, строительно-ремонтных работ;
- бытовое обслуживание.
Отношения между ОАО «Российские железные дороги» и дорогами-филиалами и их подразделениями строятся с помощью управления, основанном на бюджетировании и механизмах финансового планирования.
РСП №31 не вправе самостоятельно распоряжаться переданным ему имуществом, в том числе сдавать имущество в аренду или передавать во временное пользование без согласия центральной дирекции по ремонту пути.
РСП №31 возглавляет начальник, назначенный центральной дирекцией по ремонту пути, который принимает решения по всем вопросам деятельности, отнесенным к его компетенции. Начальник РСП №31 действует на основании доверенности №609 Д / ЦДРП от 24.03.2009г.
Начальник РСП №31 отвечает за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении финансово - хозяйственных операций в возглавляемом подразделении.
Главными потребителями услуг и работ, осуществляемых РСП №31, являются другие подразделения ОАО «Российские железные дороги», филиалы и центральная дирекция по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги».
2.2 Финансово-экономическая характеристика организации
Финансовое состояние (положение) характеризуется системой экономических показателей, отражающих наличие и использование ее финансовых ресурсов. Финансовое состояние изучают с целью установить, насколько эффективно используются финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении организации[8, с.146].
Объектом исследования является структурное подразделение, которое выполняет работы для других структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги», филиалов и центральной дирекции по ремонту пути ОАО «Российские железные дороги». Соответственно, предприятие не реализует свои работы и услуги сторонним организациям. Поэтому у предприятия отсутствуют показатели выручки и прибыли по основным видам деятельности, также структурным подразделением не составляется форма бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», но составляется расшифровка прочих доходов и расходов.
Однако мы можем получить показатели объема выполненных работ и услуг из статистической формы П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг», данный показатель указывается в стоимостном выражении. Сводную таблицу, составленную путем выписки на основе вышеуказанной формы статистической отчетности, представим ниже в таблице 1.
Таблица 1- Сведения о выполненных работах в стоимостном выражении
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами, тыс.руб. | 162736 | 186160 | 214072 |
| Продано товаров несобственного производства, тыс.руб. | 52336 | 72976 | 31852 |
| Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 215072 | 259136 | 245924 |
Таким образом, при расчетах, вместо показателей товарной продукции и выручки будем использовать показатель объема реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении, который назовем реализованной продукцией, работами, услугами.
Данные таблицы 1 используем для расчета таблицы 2. В таблице 2 представлены результаты расчетов основных экономических показателей деятельности РСП №31 в динамике за последние три года. Для расчета взяты среднегодовые показатели. Источниками информации являются бухгалтерский баланс (Приложение Б), приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение Д), форма статистической отчетности 1-к «Отчет о приеме, увольнении и перемещении работников» (Приложение Е).
Из-за отсутствия некоторых данных отчета о прибылях и убытках мы не можем рассчитать некоторые показатели, например, рентабельность продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной продукции.
Как видно из расчетов таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ в стоимостном выражении по отношению к 2006 году увеличился на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств возросла с 175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по отношению к 2007 году показатель снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп роста составил 136,08% по отношению к 2006 году и 64,21% по отношению к 2007 году.
Таблица 2 – Основные экономические показатели деятельности РСП №31
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное отклонение | Темп роста % | ||
| 2008 от 2006 | 2008 от 2007 | 2008 к 2006 | 2008 к 2007 | ||||
| 1. Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 215072 | 259136 | 245924 | 30852 | -13212 | 114,35 | 94,91 |
| 2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 175740,5 | 372429 | 239150,5 | 63410 | -133278,5 | 136,08 | 64,21 |
| 3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 69973 | 115565,5 | 105893 | 35920 | -9672,5 | 151,33 | 91,56 |
| 4.Среднесписочная численность персонала, чел | 382,5 | 381 | 375 | -7,5 | -6 | 98,04 | 98,42 |
| 5.Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 40534,2 | 47089,5 | 59178,8 | 6555,3 | 18644,6 | 116,17 | 145,99 |
| 6.Фондоотдача, руб. | 1,22 | 0,70 | 1,03 | -0,19 | 0,33 | 84,43 | 147,14 |
| 7.Фондовооружен ность, руб./чел | 459,45 | 977,51 | 637,73 | 178,28 | -339,78 | 138,81 | 65,24 |
| 8.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов | 3,07 | 2,24 | 2,32 | -0,75 | 0.08 | 75,25 | 103,57 |
| 9.Период оборачиваемости оборотных средств, дней | 118,89 | 162,95 | 157,33 | 38,44 | -5,62 | 132,33 | 96,55 |
| 10.Производитель ность труда, тыс.руб./чел | 562,28 | 680,15 | 655,79 | 93,51 | -24,36 | 116,63 | 96,42 |
| 11. Трудоемкость, чел./тыс.руб. | 0,0019 | 0,0014 | 0,0015 | 0,0004 | 0,0001 | 78,95 | 107,14 |
| 12.Среднемесячная з\п , тыс.руб. | 8,83 | 10,29 | 13,15 | 4,32 | 2,86 | 148,92 | 127,79 |
Стоимость оборотных средств по отношению к 2006 году возросла на 51,33% в связи с расширением деятельности и выполнением большего количества заказов по ремонту. А по отношению к 2007 году уменьшилась, темп роста при этом составил 91,56%.
Среднесписочная численность персонала организации с каждым годом уменьшалась, за 2 года было уволено 6 человек, из них двое специалистов, а остальные рабочие. В то же время фонд оплаты труда увеличивался, в первый год на 16,17%, ко второму увеличение составило 45,99%. При этом, среднемесячная заработная плата увеличилась с 8,83 тыс.руб. в 2006 году до 13,15 тыс.руб. в 2008году. Прирост за 2 года составил 48,92%.
Фондоотдача составила 1,22 руб., 0,70 руб. и 0,03 руб. соответственно, несмотря на рост стоимости основных средств. В то же время, фондовооруженность снизилась по отношению к 2006 году, но повысилась по отношению к 2007 году. Темп роста составил 138,81% и 65,24% соответственно, это связано с сокращением производственного оборудования и машин.