Курсовая работа: Аналіз фінансово-господарської діяльності ЗАТ "Перший український міжнародний банк" (ЗАТ "ПУМБ")

Як показує практика, норматив використання платних пасивів має становити не менше 90 %.

Для оптимальної діяльності комерційного банку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й усіх сукупних зобов’язань. Ефективність використання сукупних зобов’язань визначають за такою формулою:

(6)

Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов’язання, якщо наведений показник буде не менше 75—80 %.

До платних пасивів відносять:

- Кошти фізичних осіб

- Кошти юридичних осіб

- Кошти небанківських фінанових установ

- Кошти бюджету та позабюджетних фондів

- Кошти інших банків

- Цінні папери

До дохідних активів відносять:

- Кошти в інших банках (Депозити та кредити)

- Портфель цінних паперів

- Кредитний портфель

Таблиця 8 - Ефективність та повнота використання ресурсноі бази ЗАТ “ПУМБ”

Показники	на 31.12.2006	на 31.12.2007	Відхилення
	тис. грн	тис. грн	абсолютне, тис. грн	відносне, %
1. Дохідні активи	4 799 263	11 997 534	+ 7 198 271	+149,99
2. Платні пасиви	4 981 622	11 434 784	+ 6 453 162	+129,54
3. Сукупні зобов’язання	5 131 387	11 784 723	+ 6 653 336	+129,66
4. Коефіцієнт використання платних пасивів	96,34 %	104,92 %	+ 8,58 %	-
5. Коефіцієнт використання зобов’язань	93,53 %	97,03 %	+3,5 %	-

За даними таблиці 8 видно, що з розширення ресурсної бази банку в 2007 р. порівняно з 2006 р. на 6 653 336 тис. грн, ці ресурси були дуже ефективно використані. Так, якщо коефіцієнт використання платних пасивів в 2006 р. становив 96,34%, то в 2007 р. він став 104,92%, тобто збільшився на 8,58%. Це ж стосується і ступеня використання всіх зобов’язань – 93,53% в 2006 р. і 97,03% в 2007 р. Такі значення значно вищі, ніж загальноприйняті критерії. Це означає, що банку проводиться дуже ефективна політика розміщення залучених ресурсів.

2 Аналіз активів банку

2.1 Горизонтальний та вертикальний аналіз активних операцій банку

Фінансовий потенціал комерційного банку характеризується обсягом і структурою його необоротних та оборотних активів, що формуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів (як власних, так залучених і позичених). Обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів під час здійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку.

Активні операції являють собою розміщення банками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання прибутку, забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності.

Дослідження активів банку полягає у використанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.

Аналіз динаміки, складу та структури активів банку та їх оцінка наведені в таблиці 9.

Таблиця9 - Динаміка, склад та структура активів ЗАТ “ПУМБ”

Показник	на 31.12.2006		на 31.12.2007		Відхилення
	тис. грн	% до підсумку	тис. грн	% до підсумку	абсолютне, тис. грн	% до бази	структурне
1. Грошові кошти та кошти в НБУ	532 122	8,75	574 064	4,06	+41 942	+7,88	+0,69
2. Кошти в інших банках	1 128 927	18,56	3 566 940	25,20	+2 438 013	+215,96	+40,08
2.1. Залишки на коррахунках	204 100	3,36	536 941	3,79	+332 841	+163,08	+5,47
2.2. Депозити та кредити	924 827	15,20	3 029 999	21,41	+2 105 172	+227,63	+34,61
3. Портфель цінних паперів	458 175	7,53	650 492	4,60	+192 317	+41,97	+3,16
3.1. Цінні папери для продажу	458 175	7,53	650 492	4,60	+192 317	+41,97	+3,16
3.2. Цінні папери для інвестицій	-	-	-	-	-	-	-
4. Кредитний портфель	3 416 261	56,16	8 317 043	58,76	+4 900 782	+143,45	+80,57
5. Основні засоби та нематеріальні ктиви	468 205	7,70	899 293	6,35	+431 088	+92,07	+7,09
6. Інші активи	79 189	1,30	145 503	1,03	+66 314	+83,74	+1,09
Усього активів	6 082 879	100,00	14 153 335	100,00	+8 070 456	+132,67	—

Дані таблиці свідчать, що при загальних темпах приросту активів на 132,67% темпи приросту високоліквідних активів і кредитного портфеля становлять відповідно 50,91 та 143,45%. Це означає, що комерційний банк розширює кредитну діяльність, одночасно турбується про свою ліквідність і надійність.

Портфель цінних паперів зріс як у загальних активах за абсолютним обсягом (на 192 317 тис. грн.) , так і питомою вагою (на 3,16 процентних пункти).

Високий темп приросту (+ 92,07%) характеризує динаміку основних засобів. Це може є результатом розвитку банку, розширення мережі його філій, та підвищення рівня технічного забезпечення. У цьому випадку зміни можна вважати нормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів не буде зупинено, структура активів банку погіршиться і перетвориться на неефективну.

Рисунок 5 - Структура активів банку станом на 31 грудня 2006 р.

Рисунок 6 - Структура активів банку станом на 31 грудня 2007 р.

Підбиваючи підсумок, можна сказати, що динаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямам розвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування в напрямі підвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпів приросту основних засобів та інших активів.

З метою виявлення ролі кожного виду активів та тенденцій, що складаються під час їх формування, необхідно проаналізувати динаміку, склад і структуру дохідних і недохідних активів.

До дохідних активів відносять:

- Кошти в інших банках (депозити та кредити)

- Портфель цінних паперів

- Кредитний портфель