Курсовая работа: Анализ финансовой деятельности ООО "Корат"

Анализ по сгруппированным данным

Анализ структуры основных и оборотных средств

Активы	На начало периода		На конец периода		отклонение
	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес.
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	233,4	0,9	233,4	0,9
Основные средства	73,8	0,3	73,8	0,3
Итого	307,2	1,2	307,2	1,2
Оборотные активы
запасы	18149,4	70,7	16467,6	77,5	-1681,8	+6,8
Дебиторская задолженность до 12 мес.	3568,6	13,9	2008,2	9,2	-1560,4	-4,7
НДС	2772,4	10,8	2435	11,2	337,4	+0,2
Денежные средства	872,8	3,4	234,2	1,1	637,4	-2,3
итого	25363,2	98,8	21146,2	98,8
Общий итог	25670,4	100	21453,4	100	4217

Таким образом, валюта баланса уменьшилась на 2,108,5 т.р., за счет уменьшения запасов на 1681,8 т.р., уменьшения суммы налогов на 168,7 т.р., также уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 1560,4 т.р., что является положительным моментом предприятия. Предприятие контролирует сроки погашения дебиторской задолженности. Снижение товарных запасов вызвано попыткой ускорения оборачиваемости оборотных средств. Однако это отразилось на сумме поступления денежных средств.

Анализ источников образования средств

Пассив	На начало периода		На конец периода		отклонения
	Сумма	Уд. вес.	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес.
Собственные средства	740	2,9	1218,8	6,5	+604	+3,6
Краткосрочные обязательства	24930,4	97,1	20234,6	93,5	-4695,8	-3,6
Итого	25670,4	100	21453,4	100	-4217	0

Собственные средства увеличились из-за не распределенной прибыли на 604 т.р.

Краткосрочные обязательства уменьшаются на 4695,8 т.р. за счет уменьшения кредиторской задолженности.

Предприятие в отчетном периоде сработало хорошо и в отчетном периоде получило прибыль, что позволило увеличить долю собственных средств в валюте баланса.

Предприятие проводит работу по своевременному погашению кредиторской задолженности.

Анализ платежеспособности

Актив баланса	На начало периода	На конец периода	Пассив баланса	На начало периода	На конец периода	Платежеспособные излишки(+), недостатки (-)
						А1	872,8	235,4	П1	14930,4	10234,6	-14057,6	-9999,2
А2	3568,6	2008,2	П2	10000	10000	-6431,4	-7991,8
А3	20921,8	18902,6	П3	-	-	20921,8	18902,6
А4	307,2	307,2	П4	740	1218,8	-432,8	-911,6

В настоящее время предприятие не может погашать свои долги из-за уменьшения денежных средств. Рассматривая соотношения (А1+А2) можно отметить, что этот показатель меньше (П1 + П2), значит предприятие и в ближайшем времени не сможет погашать текущие платежи. Но в будущем предприятие сможет улучшить свою ситуацию при хорошей работе.

Группы активов предприятия

А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А 1 = стр.250+стр260 = 0 + 872,8

0+235,4 = 235,4

А2 – быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность – платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

А2 – стр240 = 3568,6 (2008,2)

А 3 – медленно реализуемые активы – статьи раздела 2 активы баланса (запасы; НДС; дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы)

А3 == стр210 + стр 220 + стр 230 + стр 270 = 18149,4 + 2772,4 +0+0 = 20921,8 = 16467,6 + 2435 + 0 + 0 = 18902,6

А4 – трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса (внеоборотные активы)

А4 – стр 190 = 307,2 (307.2)

Группы пассивов

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность

П 1 стр 620 = 14930,4 (10234,6)

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы

П2 = стр610 + стр 660 = 10000 + 0 = 10000,0

10000 + 0 + 5000,0

П3 – долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей

П3 = стр590+ стр 630 + стр640+стр650 = 0+0+0+0 = 0