П4 = стр 490 = 740 (1218,8)

Анализ ликвидности

Анализ ликвидности – это способность возвращать свои долги и превращать товары в наличность

Расчет коэффициента ликвидности

№ п/п	Коэффициенты	Оптимальное	На начало периода	На конец периода
1	Абсолютная ликвидность	0,2-0,25	0,04	0,01
2	Промежуточная (уточненная) ликвидность	0,7-0,8	0,2	0,1
3	Общая ликвидность	2,0-2,5	1,02	1,05

К абс. Ликвидности = (Денежные ср-ва + краткосрочные фин.вложения (А1)) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = = (872,8 + 0) / 24930,4 = 0,08 =(235,4+0) / 20234,6 = 0,02

К уточнен. Ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+П2) = (872,8 + 0 + 3568,6) / 24930,4 = 0,36 = (235,4 + 0 + 2008,2) / 20234,6 = 0,22

К общей ликвидности = Текущие активы (А1+А2+А3) / Краткосрочные обязательства (П1+ П2) = (872,8 + 3568,6 + 20921,8) / 24930,4 = 2,04 = (235,4 + 2008,2 + 18902,6) / 20234,6 = 2,1

Проанализировав коэффициенты можно сделать следующие выводы: коэффициенты абсолютно и уточненной ликвидности уменьшились, но общая ликвидность возросла, а значит есть надежды на улучшение платежеспособности предприятия в будущем.

Анализ финансовой устойчивости

№	Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3	4
1	Источники собственных средств (П IIIр)	740	1218,8
2	Основные средства и внеоборотные активы (A Ip)	307,2	307,2
3	Наличие собственных оборотных средств (стр 1 – стр. 2)	432,8	911,6
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства (IVP П)	-	-
5	Наличие собственных и долгосрочных источников формирования источников запасов и затрат (3+4)	432,8	911,6
6	Краткосрочные кредиты и заемные средства Vp П	24930,4	20234,6
7	Общая величина основных источников запасов и затрат (5+6)	26363,2	21146,2
8	Величины запасов и затрат (запасы + НДС)	20921,8	18902,6
9	Излишек или недостаток собств. Средств (3-8)	-20489	-17991
10	Излишек и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (5-8)	-20489	-17991
11	Излишек и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8)	4441,4	2243,6
12	Тип финансовой ситуации	3	3

Финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Предприятие нельзя считать абсолютно устойчивым, т.к. собственных и долгосрочных заемных средств тоже не достаточно на покрытие запасов и затрат. Но, т.к. запасы и затраты все-таки покрываются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств поэтому финансовое состояние предприятия является неустойчивым.

Анализ рыночной устойчивости

№	Наименование показателя	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснение	Формулы для расчета	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Коэффициент капитализации Коэффициент соотношения заемных собственных средств	Сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств/капитал и резервы	U1<=1	Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств	U1=стр590+стр690 / стр 490	68	34
2	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Собственные средства – внеоборотные активы / оборотные активы	U2>=0,6; 0,8	Показывает какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных средств	U2=стр490 - стр190/стр290	0,02,	0,08
3	Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии)	Капиталы и резервы / валюту баланса	U3>=0,5	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования	U3 = стр490 / стр700	0,06	0,12
4	Коэффициент финансирования	Капиталы и резервы / долгосрочные и краткосрочные обязательства	U4>=1	Показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных	U2=стр490 / стр 590 + стр690	0,06	1,2
5	Коэффициент маневренности собственных средств	Собственные средства + долгосрочные пассивы – основные средства / собственные средства	Opt 0,5	Указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных средств организации	U5 = стр.490 + стр 590 – стр 190 / стр 490	1,2	1,4
6	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	Долгосрочные пассивы / собственные средства + долгосрочные пассивы	Указывает на долю долгосрочных займов привлеченных для финансирования активов организации наряду с собственными средствами	U6 = стр.590 / стр490 + стр590	0	0
7	Коэффициент финансовой устойчивости	Собственные средства + долгосрочные пассивы /валюта баланса по активу	Opt 0,8; 0,9 трев ниже 0,75	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников	U7 = стр 490 + стр 590 / стр 300	0,06	0,12
8	Коэффициент концентрации привлеченного капитала	Долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы / валюта баланса по пассиву	U8<=0,4	Показывает, какова доля привлеченных заемных средств в общей сумме средств, вложенных в организацию	U8 = стр 590 + стр 690 / стр 700	2	1,8
9	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	Долгосрочные пассивы / внеоборотные активы	Показывает, какая часть основных средств и прочих влож. профинансирована за счет долгосрочных заемных средств	U9 = стр 590 / стр 190	0	0
10	Коэффициент финансовой устойчивости независимости в части формирования запасов	Собственные средства + внеоборотне активы / запасы + НДС по приобретенным товарам	U10 = стр490 + стр 190 / стр 210 + стр 220	0,1	0,16

Все коэффициенты значительно малы от нормативных коэффициентов, как в начальном периоде, так и в конечном, хотя в конечном периоде показатели улучшаются, но по прежнему остаются мизерными.

Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности предприятия

На основании данных бухгалтерского баланса, анализируя финансовое состояние предприятия, можно прийти к выводу, что это состояние неустойчивое.

Уменьшилась значительно валюта баланса, а уменьшилась она за счет уменьшения запасов и суммы налогов.

Одним из немногих положительных моментов правда – уменьшение дебиторской задолженности.

Да, собственные средства увеличились за счет получения прибыли.

Уменьшается кредиторская задолженность, что привело к уменьшению краткосрочных обязательств.

Для погашения задолженности денежных средств не достаточно, даже в ближайшее время предприятие не сможет погашать текущие платежи. Однако в будущем есть надежда на улучшение ситуации.

Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился, но в общем ликвидность возрастает, что дает надежду на способность возвращать сои долги и превращать товары в наличность.

Предприятия нельзя считать абсолютно устойчивым, но и нельзя считать нормально устойчивым, поэтому финансовое состояние неустойчивое.

Заключение

Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Анализ финансовой деятельности предприятия проводится по различным направлениям. К ним относится выявление финансовой устойчивости предприятия, определение показателей кредитоспособности и инвестиционной привлекательности и др. В ходе финансового анализа определяется, насколько эффективно –используются средства предприятия.

Основой для проведения анализа служат бухгалтерские документы, в том числе бухгалтерский баланс.

Очевидно, что финансовый анализ является одним из основных методов, определяющих работу предприятия, поэтому его разработка особенно актуальна.