Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ЗАО СНХРС

ЗС_Ф = 60600 × 1,035313 × 75 = 4705497,585

Факторная модель имеет вид:

ЗС = ВП × МЕ × Ц

Прирост товарной продукции, увеличивающей затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_ВП = (ВП_Ф – ВП_П ) × МЕ_П × Ц_П (14)

Δ ЗС_ВП = (60600 – 56500) × 1,085840 × 67 = 298280,248

Экономия сырья на 1 тонну продукции уменьшила затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_МЕ = ВП_Ф × (МЕ_Ф – МЕ_П ) × Ц_П (15)

Δ ЗС_МЕ = 60600 × (1,035313 – 1,085840) × 67 = -205149,7254

Рост стоимости 1 тонны сырья увеличило затраты на сырье и материалы:

Δ ЗС_Ц = ВП_Ф × МЕ_Ф × (Ц_Ф – Ц_П ) (16)

Δ ЗС_Ц = 60600 × 1,035313 × (75 – 67) = 501919,7424

Балансовая увязка:

ЗС_Ф – ЗС_П = Δ ЗС_ВП + Δ ЗС_МЕ + Δ ЗС_Ц

595050,265 = 298280,248 + ( - 205149,7254) + 501919,7424

595050,265 = 595050,265

Вывод.

Рост объема производства на 4100 тонн и увеличение цены на сырье и материалы в размере 8 тыс. рублей за тонну повлекли за собой увеличение материальных затрат на 298280,248 и 501919,7424 тыс. рублей соответственно.

Экономия сырья на 1 тонну продукции позволило снизить затраты на 205 149,72 тыс. рублей.

3.3 Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

Общая сумма затрат по статье «электроэнергия на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы продукции.

Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ (17)

Плановые затраты на электроэнергию:

ЗЭ_П = 56500 × 4520 × 0,25 = 63845000;

Фактические затраты на электроэнергию:

ЗЭ_Ф = 60600 × 4570 × 0,27 = 74774340

Факторная модель имеет вид: