Курсовая работа: Анализ платежеспособности предприятия
В абсолютном выражении прирост составил 1998359 руб. (или 9,96%) в 2003 году по отношению к 2002 году и 3647603 руб. в 2004 году по отношению к 2003 году (или 16,53%). Прирост внеоборотных средств оказался значительно выше, чем прирост оборотных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов учреждения и создает неблагоприятные условия его финансовой деятельности.
Причины изменения имущества учреждения устанавливаются в ходе изучения изменений в состава финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества учреждения может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых раскрывает сущность финансового положения.
Динамика структуры актива баланса за период 2002-2004 г.г. представлена на рисунке 7.
Рис. 1. Динамика структуры актива баланса за период 2002-2004 г.г., %
Таблица 7 Анализ динамики и структуры имущества учреждения за 2002-2004 год
| Актив | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Изменения (+, –) | ||||||
| 2003 к 2002 | 2004 к 2003 | |||||||||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % | руб. | % | |
| 1. Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) | ||||||||||
| Нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| Основные средства | 20064744 | 89,55 | 22063103 | 90,47 | 25710706 | 91,52 | 1998359 | +9,96 | 3647603 | +16,53 |
| Итого по разделу 1 | 20064744 | 89,55 | 22063103 | 90,47 | 25710706 | 91,52 | 1998359 | +9,96 | 3647603 | +16,53 |
| 2. Оборотные активы (мобильные средства) | ||||||||||
| Запасы | 47395 | 0,21 | 82857 | 0,34 | 83306 | 0,30 | 35462 | +74,82 | 449 | +0,54 |
| Дебиторская задолженность | 125946 | 0,56 | 349258 | 1,43 | 1013198 | 3,61 | 223312 | +177,31 | 663940 | +190,10 |
| Доходы, вложенные в материальные ценности | 1005299 | 4,49 | 1127837 | 4,62 | 1281151 | 4,56 | 122538 | +12,19 | 153314 | +13,59 |
| Денежные средства | 1162852 | 5,19 | 762851 | 3,13 | 3831 | 0,014 | -400001 | -34,40 | -759020 | -99,50 |
| Прочие оборотные активы | 361 | 0,001 | 352 | 0,001 | 352 | 0,001 | -9 | -2,49 | – | – |
| Всего по активу | 22406597 | 100,00 | 24385912 | 100,00 | 28092192 | 100,00 | 1979315 | +8,83 | 3706280 | +15,20 |
Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала представлена в таблице 8.
Как видно из таблицы 8, увеличение суммы всех источников финансирования учреждения за период 2002-2003 г.г. составило 1979676 руб. или 8,84%, а в период 2003-2004 г.г. прирост составил 3706280 руб. (или 15,20%), что обусловлено изменением размеров собственного капитала и заемного капитала.
Что касается изменения собственного капитала, то изменение его доли составило в 2003 году по отношению к 2002 году 1,12% и -3,69% в 2004 году по сравнению с 2003 годом (в 2002 году доля собственного капитала в валюте баланса составляла 98,75%, в 2003 году – уже 99,87%, а в 2004 году она снизилась до 96,18%). Интересно, что это изменение связано одновременно с увеличением за исследуемый период доли фондов целевого назначения на 8,61% и уменьшением доли износа основных средств на 11,28%. В целом доля собственного капитала уменьшилась за исследуемый период на 2,67%.
Заемный капитал, представленный кредиторской задолженностью, в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшился на 246292 руб. (в 8,53 раза), а в 2004 году по отношению к 2003 году увеличился на 1039680 руб. (или в 3,18 раза), при этом уменьшение доли заемного капитала в валюте баланса составило в 2003 году 1,12%, а в 2004 году прирост долей составил 3,69%. Изменения кредиторской задолженности связаны со изменением долей и абсолютного значения денежных средств и увеличения неоплаченной дебиторской задолженности в валюте баланса. В общем за исследуемый период рост заемного капитала составил в абсолютном выражении 793388 руб., при этом в структуре источников финансирования учреждения доля данной группы увеличилась на 2,57%.
Динамика структуры пассива баланса за период 2002-2004 г.г. более наглядно представлена на рис. 8.
Таблица 8 Анализ динамики и структуры источников финансирования ресурсов учреждения за 2002-2004 год
| Пассив | 2002 год | 2003 год | 2004 год | Изменения (+, –) | ||||||
| 2003 к 2002 | 2004 к 2003 | |||||||||
| руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % к итогу | руб. | % | руб. | % | |
| 1. Собственный капитал | ||||||||||
| Фонды целевого назначения | 3878001 | 17,30 | 5508882 | 22,61 | 7278940 | 25,91 | 1630881 | +42,05 | 1770058 | +32,13 |
| Средства по финансированию из бюджета | – | – | – | – | 27933 | 0,10 | – | – | 27933 | – |
| Износ основных средств | 18249221 | 81,45 | 18844308 | 77,26 | 19712917 | 70,17 | 595087 | 3,26 | 868609 | +4,61 |
| Целевые средства на содержание учреждения | – | – | – | – | – | – | – | – | – | – |
| 2. Заемный капитал | ||||||||||
| Кредиторская задолженность | 279014 | 1,25 | 32722 | 0,13 | 1072402 | 3,82 | -246292 | -88,27 | 1039680 | +3177,3 |
| Итого по пассиву | 22406236 | 100,00 | 24385912 | 100,00 | 28092192 | 100,00 | 1979676 | 8,84 | 3706280 | +15,20 |
Рис. 8. Динамика структуры пассива баланса за период 2002-2004 г.г., %
Динамика структуры актива и пассива баланса по группам за период 2002-2004 г.г. наглядно представлена на рисунке 9.
Рис. 9. Динамика структур