Курсовая работа: Аналіз руху грошових коштів промислового підприємства
• відволікання грошових коштів у зайві виробничі запаси та незавершене виробництво, вплив інфляції на запаси;
• випереджаючі темпи зростання дебіторської заборгованості відносно темпів зростання обсягів реалізації;
• великі капітальні витрати, що не забезпечені відповідними джерелами фінансування;
• високі виплати податків і зборів, а також суми дивідендів акціонерам;
• надмірна частка позикового капіталу в пасиві балансу і пов'язані з цим високі виплати відсотків за користування кредитами та позиками;
• зниження коефіцієнта оборотності оборотних активів, тобто залучення в оборот підприємства додаткових грошових коштів.
4.Аналіз достатності власних коштів для здійснення інвестиційної діяльності.
5. Оцінка причин невідповідності величини грошових коштів сумі отриманого прибутку.
Логіка аналізу руху грошових коштів полягає в тому, щоб визначити залишок грошових коштів на початок і кінець періоду за видами діяльності, а також їх надходження та напрями використання.
Фінансова інформація про рух грошових коштів може бути використана для розрахунку аналітичних показників. У практиці фінансового аналізу використовують групу показників платоспроможності, які розраховують як відношення надходжень і платежів. Такі показники можуть застосовуватися як до грошових потоків від певних видів діяльності, так і до грошових потоків підприємства в цілому.
Базова формула розрахунку показника має такий вигляд:
(1.1.)
де Кпл — коефіцієнт платоспроможності; Гн — грошові надходження за період; Гв — грошові витрати.
Визначення цього коефіцієнта потрібне для того, що показати, наскільки в разі несприятливих умов можуть бути скорочені надходження грошових коштів без загрози необхідним розрахункам.
Очевидно, що значення Кпл не має бути меншим за одиницю. У противному разі можна говорити про те, що поточних надходжень недостатньо для здійснення поточних платежів і підприємство здійснює їх за рахунок залишку грошових коштів на початок періоду.
Іншим методом оцінки достатності грошових коштів є визначення тривалості періоду їх обороту. З цією метою використовують таке співвідношення:
(1.2.)
де Тоб — тривалість періоду обороту; ГК — середні залишки грошових коштів; Т — тривалість періоду, що аналізується (рік, квартал); Ог .к — оборот грошових коштів за період.
Для розрахунку середніх залишків грошових коштів використовують внутрішні облікові дані про величину залишків на початок і кінець періоду (наприклад, місяць) на рахунках грошових коштів. З цією метою використовують формулу:
(1.3.)
де ГКn — залишки грошових коштів на початок п-го місяця, тис. грн; п — кількість місяців у періоді.
Для аналізу зміни обороту грошових коштів протягом звітного періоду, з моменту надходжень грошей на поточний рахунок до моменту їх вибуття, складають аналітичну табл. 1.3.
Таблиця 1.3. Зміна тривалості обороту грошових коштів підприємства по місяцях
| Місяць | Залишки грошових коштів, грн. | Оборот за місяць, грн. | Період обороту, дні [(гр. 1 • ЗО): гр. 2] |
|
Січень Лютий Березень Грудень |
15655,3 12544,2 К-во Просмотров: 340
Бесплатно скачать Курсовая работа: Аналіз руху грошових коштів промислового підприємства
|