Курсовая работа: Анализ состояния и развития свиноводства
Таблица 10
Анализ динамики себестоимости 1 ц продукции свиноводства
| Вид продукции | Базис. год | Прошл. год | Отч. год | СПК «Родина» | Откл.факт.(+,-) от уровня | |||
| план. | факт. | базис. года | плана | СПК «Родина» | ||||
| Прирост свиней | 7682 | 11709 | 19850 | 12868 | 23625 | 5186 | -6982 | -10757 |
Себестоимость 1 ц прироста свиней в отчетном году составила 12868 руб., по сравнению с планом она снизилась на 6982 рубля или на 35%. Сравнивая себестоимость 1 ц прироста свиней в отчетном году по сравнению с базисным годом мы видим, что она возросла на 5186 руб. или на 68%, по сравнению с прошлым годом на 1159 рублей или на 10%. Себестоимость продукции свиноводства в анализируемом предприятии почти вдвое ниже, чем в СПК «Родина» Клинцовского района.
На себестоимость продукции животноводства оказывают влияние 2 комплексных фактора:
1. Производственные затраты на 1 голову;
2. Продуктивность.
Факторный анализ производится при помощи цепных подстановок. Используя форму 2 производственно-финансового плана, необходимо взять себестоимость 1 ц продукции плану. Из формы 13 годового отчета фактическую себестоимость. Сравнивая фактический показатель с плановым определяем общее его изменение. Чтобы установить влияние и затрат на себестоимость нужно из фактической себестоимости 1 ц вычесть расчетную. А чтобы выявить влияние продуктивности, нужно из расчетной себестоимости 1 ц вычесть плановую.
Углублять анализ необходимо по каждому фактору в отдельности. Себестоимость продукции животноводства складывается из следующих затрат:
1. Зарплата с отчислениями.
2. Корма.
3. Средства защиты животных.
4. Работы и услуги.
5. Затраты по содержанию основных средств
6. Прочие основные затраты.
7. Затраты по организации и управлению производством.
Таблица 11
Влияние затрат и продуктивности на отклонение фактической себестоимости продукции скотоводства от плановой в отчетном году
| Вид продукции | Вал. прод. в отч. г. | Затраты на 1 гол., руб. | Продуктивность 1 гол., ц | Себестоимость 1 ц, руб. | Общее откл. | В т.ч. за счет измен. | ||||||||
| затрат | Продукт. | |||||||||||||
| план. | факт. | план. | факт. | план. | факт. | расч. | на 1ц руб. | Всего тыс. руб. | на 1ц руб. | Всего тыс. руб. | на 1ц руб. | Всего тыс. руб. | ||
| Прирост свиней | 396 | 20445,5 | 7721 | 1,03 | 0,6 | 19850 | 12868 | 34075 | -6982 | -2764 | -21207 | -8398 | 14225 | 5633 |
Произведенные расчеты показывают, что затраты на 1 гол. прироста свиней по плану составили 20445,5 руб., а фактически 7721 руб., то есть на 1272,4 руб. меньше, чем было запланировано. Продуктивность от 1 гол. по плану 1,03 ц, а фактически 0,6 ц, то есть на 0,43 ц меньше, чем запланировано. Себестоимость 1 ц продукции по плану 19850 руб., а фактически 12868 руб., то есть на 6982 руб. меньше, чем запланировано. Общее отклонение на 1 ц продукции составляет -6982 руб., а всего отклонения составили -2764 тыс. руб. В том числе за счет изменения затрат отклонения увеличились: на 1 ц продукции на 21207 руб., всего на 8398 тыс. руб. За счет изменения продуктивности отклонения уменьшились: на 1 ц продукции на 14225 руб., всего на 5633 тыс. руб. Все это говорит о том, что себестоимость 1 ц продукции на предприятии ниже, чем запланировано, то есть и прибыли будет получено больше.
Таблица 12
Анализ себестоимости 1 ц прироста свиней
| Статьи затрат | По плану | Фактически | Отклонения от плана (+, -) | |||
| руб. | струк-ра, % | руб. | струк-ра, % | руб. | струк-ра,% | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Зарплата с начислениями | 2402 | 12,1 | 3371 | 26,2 | 969 | 14,1 |
| Корма | 7086 | 35,7 | 3088 | 24 | -3998 | -11,7 |
| Средства защиты животных | 1489 | 7,5 | 798 | 6,2 | -691 | -1,3 |
| Работы и услуги | 2144 | 10,8 | 2342 | 18,2 | 198 | 7,4 |
| Затраты по содержанию осн. ср-в | 1707 | 8,6 | 656 | 5,1 | -1051 | -3,5 |
| Страховые платежи | 675 | 3,4 | 515 | 4 | -160 | 0,6 |
| Прочие прямые затраты | 2898 | 14,6 | 1029 | 8 | -1869 | 6,6 |
| Затраты на организацию и управление производством | 1449 | 7,3 | 1069 | 8,3 | -380 | 1 |
| Всего затрат на 1 ц, руб. | 19850 | 100 | 12868 | 100 | -6982 | X |
Данная таблица показывает нам, что фактическая заработная плата с начислениями выше, чем по плану на 969 руб. или на 14,1 %. На корма фактические затраты меньше, чем запланированные на 3998 руб. или на 11,7 %. На средства защиты животных фактически затрачено меньше, чем запланировано на 691 руб. или на 1,3%. На работы и услуги фактических затрат больше, чем было запланировано на 198 руб. или на 7,4 %. Фактических затрат по содержанию основных средств меньше, чем было запланировано на 1051 руб. или на 3,5 %. Фактических затрат на страховые платежи меньше, чем запланировано на 160 руб. или 0,6 %. Прочих прямых затрат фактически использовано меньше, чем было запланировано на 1869 руб. или на 6,6 %. Затрат на организацию и управление производством фактически использовано меньше, чем по плану на 380 руб. или на 1 %. Всего затраты на производство 1 ц продукции фактически составили 12868 руб., а по плану 19850 руб. Это говорит о том, что предприятие получит прибыль, так как фактическая себестоимость намного ниже, чем по плану.
6. Анализ рентабельности производства
Рентабельность – один из важнейших экономических показателей деятельности предприятия. Оно считается рентабельным, если выручка, полученная от реализации продукции, покрывает все затраты на про?