Курсовая работа: Аналіз використання чистого прибутку підприємства

- фактична виручка від реалізації у перерахунку на ціни, які були передбачені у бізнес-плані;

- планова собівартість (планові операційні витрати) фактично реалізованої продукції.

∆= , (2.1.)

де ∆ - зміна суми прибутку від реалізації за рахунок досягнутого рівня виконання бізнес-плану з обсягу реалізованої продукції;

- сума прибутку від реалізації товарної продукції за бізнес-планом;

- сума виручки від реалізації товарної продукції, передбачена бізнес-планом.

∆, (2.2.)

де ∆ - зміна суми прибутку від реалізації за рахунок економії (перевитрачання) операційних витрат на реалізовану продукцію;

- фактичні операційні витрати на реалізовану продукцію.

∆, (2.3.)

де ∆ - зміна суми прибутку від структурованих зрушень у випуску і реалізації продукції;

- планові операційні витрати на плановий обсяг реалізації продукції;

- планова рентабельність продажів.

∆, (2.4.)

де ∆ - зміна суми прибутку від зміни середньозважених цін на реалізовану товарну продукцію, передбачених бізнес-планом;

- фактична виручка від реалізації товарної продукції у фактичних цінах.

Беручи до уваги, що на підприємстві ВАТ «Металовиріб»річні показники= 31 873 тис. грн., і =23 280 тис. грн., а також використовуючи інші планові й звітні показники роботи підприємства (див. табл..), визначимо, виходячи з вищенаведених алгоритмів, фактори, які вплинули на результат від реалізації товарної продукції у звітному році (перевиконання бізнес-плану становило 3366 тис. грн).

1. ∆396 тис. грн.;

2. ∆= 23280 – 26233 = -2953 тис. грн.;

3. ∆ = (23903 - 23280) – (29900 - 31873)2210 тис. грн.;

4. ∆ = 35586 - 31873 = 3713 тис. грн..

Баланс факторів: 396 – 2953 + 2210 – 3713 = 3366 тис. грн..

Таким чином, сума чистого прибутку збільшилась в основному за рахунок зростання відпускних цін (на 3713 тис. грн) та асортиментних зрушень у складі реалізованої продукції (на 2210 тис. грн.). Зростання операційних витрат на виробництво та збут реалізованої продукції призвели до втрати частини чистого прибутку в сумі 2953 тис. грн..

Вплив інших факторів:

¾ зміна прибутку від іншої операційної діяльності – (-75 тис. грн..);

¾ зміна прибутку від фінансових операцій – (-102 тис. грн..);

¾ зміна прибутку від іншої діяльності – (+139 тис. грн..);

¾ зміна прибутку після оподаткування – (- 953 тис. грн..).

Загальний баланс факторів: 3366 – 75 – 102 + 139 – 953 = + 2375 тис. грн..