Курсовая работа: Аудит кассы
• Для выявления случаев присвоения сумм, причитающихся другим предприятиям:
«Касса 4.2.1» — проверки достоверности доверенностей от других предприятий на получение денег.
• Для выявления случаев расчетов суммами наличных денежных средств, превышающими предельную величину, с другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица, применяют процедуры:
«Касса 5.1.1» — проверки осуществления расчетов наличными деньгами с другими юридическими лицами суммами, превышающими установленную предельную величину;
«Касса 5.1.2» — проверки соблюдения установленного банком лимита остатка кассы;
«Касса 5.2.1» — проверки соблюдения предприятием предельных сумм расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами, поступающими в кассу.
• Для выявления случаев расчетов с населением наличными денежными средствами за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением контрольно-кассовых машин применяются процедуры:
«Касса 6.1.1» — проверки правильности ведения книг кассира-операциониста;
«Касса 6.1.2» — проверки полноты оприходования в кассу предприятия выручки контрольно-кассовых машин;
«Касса 6.2.1» — проверки своевременности постановки на учет контрольно-кассовых машин в налоговом органе;
«Касса 6.2.2» — проверки своевременности снятия с учета в налоговом органе контрольно-кассовых машин.
• Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета выявляется посредством процедуры:
«Касса 7.1.1» - проверки соответствия контировки, проставленной на первичных кассовых документах, записям в журнале-ордере № 1 «Касса».
В условиях автоматизированного составления отчета кассира и ведения кассовой книги необходимость в проведении многих из указанных процедур отпадает.
3.2. Ошибки, обнаруженные по итогам проверки кассы и кассовых операции в МУПО «Столовая №8»
Основные нарушения кассовых операций в МУПО «Столовая №8»:
1. Прямое хищение денежных средств кассиром Похилько О.А.
1.1. Ничем не замаскированное.
1.2. Замаскированное неоформленными документами и расписками.
2. Неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм
2.1. Из банка.
2.2. От различных физических и юридических лиц по приходным ордерам.
2.3. От различных юридических лиц по доверенностям.
3. Излишнее списание денег по кассе
3.1. Повторное использование одних и тех же документов.
3.2. Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и отчетах.
3.3. Списание сумм без оснований или по подложным документам.
3.4. Подлог в законно оформленных документах с увеличением сумм списаний.
4. Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям
4.1. Присвоение депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям.