Курсовая работа: Аудит отчетности ООО "Мебелевик"
24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.
25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ 18/02.
26. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
Налоговый учет
Налоговая политика в ООО «Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которые организация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права, которые организация обязана определить для целей исчисления налогов в соответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.
Раздел 1. Расчетная часть
1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.
| Учредители | Размер уставного капитала, руб. | Доля, принадлежащая каждому учредителю, % | Имущество, вносимое каждым участником % | Сумма вклада в уставный капитал, руб. | Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал |
| Трипольская К.О. | 250000 | 33 | 50 | 82500 | денежные средства на р/с |
| Забровский В.К. | 33 | 50 | 82500 | денежные средства на р/с | |
| Шеслер В.В. | 34 | 100 | 85000 | компьютер и оргтехника |
Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели.
2) Получен счет поставщика – ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 10 лет).
С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.
Поставщик ОАО «Восток»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Оборудование по производству мебели | Шт. | 10 | 40000 | 400000 | - | 18 | 72000 | 472000 | РФ | - |
| Итого | 72000 | 472000 | ||||||||
| К оплате 472000 | ||||||||||
Была начислена заработная плата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублей каждому.
3) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
- производственное (400кв. м);
- складское (80 кв. м);
- под офис (60 кв.м).
Получен счет от арендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф №25 от 27 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Привет»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Аренда пр. пом. | Кв.м. | 400 | 500 | 200000 | - | 18 | 36000 | 236000 | РФ | - |
| Аренда склада | Кв.м. | 80 | 300 | 24000 | - | 18 | 4320 | 28320 | РФ | - |
| Аренда офиса | Кв.м. | 60 | 1200 | 72000 | - | 18 | 12960 | 84960 | РФ | - |
| Итого | 53280 | 349280 | ||||||||
| К оплате 349280 | ||||||||||
Таким образом, 349280рублей – ежемесячная арендная плата.
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.
С/ф №155 от 2 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «База Леспромхоза»
Покупатель ООО «Мебелевик»
| Ед.из. | К-во | Цена | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка НДС | Сумма НДС | Стоимость | Страна происх. | Номер ГТК | |
| Доска обрезная | м³ | 26 | 2500 | 65000 | - | 18 | 11700 | 76700 | РФ | - |
| Итого | 11700 | 76700 | ||||||||
| К оплате 76700 | ||||||||||
5) Технологический расчет себестоимости продукции.
Для производства одного шкафа для белья необходимо: