Курсовая работа: Аудит отчетности ООО "Мебелевик"
Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44
21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:
Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -
Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82
Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%
Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.
Распределим чистую прибыль между учредителями:
Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль
Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.
С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.
Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.
Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94
Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.
Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.
| Учредители | Размер нераспределенной прибыли, руб. | Доля, принадлежащая каждому учредителю, % | Сумма дохода, руб. |
| Трипольская К.О. | 163658,26 | 33 | 54007,23 |
| Забровский В.К. | 33 | 54007,23 | |
| Шеслер В.В. | 34 | 55643,80 |
Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»
| № | Дата | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма |
| 1 | 10.02.10 | Сформирован уставной капитал | 75.1 | 80 | 250000 |
| 2 | 24.02.10 | Получен кредит на приобретение оборудования | 51 | 67 | 472000 |
| 3 | 24.02.10 | Получен кредит на расчеты с поставщиками | 51 | 66 | 42500 |
| 4 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 5 | 28.02.10 | Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал | 51 | 75.1 | 41250 |
| 6 | 28.02.10 | Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал | 08 | 75.1 | 85000 |
| 7 | 28.02.10 | Оприходовано поступившее оборудование | 01 | 08 | 85000 |
| 8 | 28.02.10 | Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование | 60 | 51 | 472000 |
| 9 | 1.03.10 | Получено оборудование | 08 | 60 | 400000 |
| 10 | 1.03.10 | Начислен НДС за оборудование | 19 | 60 | 72000 |
| 11 | 1.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 72000 |
| 12 | 1.03.10 | Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08 | 400000 |
| 13 | 1.03.10 | Перечислена предоплата за древесину | 60 | 51 | 7670 |
| 14 | 2.03.10 | Получена древесина | 15 | 60 | 65000 |
| 15 | 2.03.10 | Оприходована древесниа по учетным ценам | 10 | 15 | 65000 |
| 16 | 2.03.10 | Начислен НДС за древесину | 19 | 60 | 11700 |
| 17 | 2.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 1170 |
| 18 | 4.03.10 | Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы | 15 | 60 | 38000 |
| 19 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 6840 |
| 20 | 4.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 21 | 4.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 540 |
| 22 | 4.03.10 | Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 38000 |
| 23 | 4.03.10 | Отражается сумма отклонений | 16 | 15 | 3000 |
| 24 | 4.03.10 | Списана сумма отклонений в производство | 20 | 16 | 3000 |
| 25 | 4.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 7380 |
| 26 | 4.03.10 | Списаны материалы в производство | 20 | 10 | 67000 |
| 27 | 4.03.10 | Учтены возвратные отходы | 10 | 20 | 200 |
| 28 | 4.03.10 | Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов | 51 | 62 | 422442,85 |
| 29 | 12.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 30 | 12.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 31 | 14.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 32 | 22.03.10 | Перечисление платы за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 33 | 22.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 34 | 23.03.10 | Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 18000 |
| 35 | 23.03.10 | Выдан аванс из кассы | 70 | 50 | 18000 |
| 36 | 24.03.10 | Начислена оплата за транспортные услуги | 15 | 60 | 1000 |
| 37 | 25.03.10 | Начислены проценты по долгосрочному кредиту | 90.2 | 67 | 5900 |
| 38 | 25.03.10 | Начислены проценты по кратскосрочному кредиту | 90.2 | 66 | 780 |
| 39 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование кредитом | 67 | 51 | 5900 |
| 40 | 25.03.10 | Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом | 66 | 51 | 780 |
| 41 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за производственное помещение | 20 | 60 | 200000 |
| 42 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 36000 |
| 43 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за складское помещение | 25 | 60 | 24000 |
| 44 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4320 |
| 45 | 27.03.10 | Начислен арендный платеж за помещение под офис | 26 | 60 | 72000 |
| 46 | 27.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 12960 |
| 47 | 27.03.10 | Перечислена оплата арендованных помещений | 60 | 51 | 349280 |
| 48 | 27.03.10 | Списан НДС по аренде на возмещение | 68 | 19 | 53280 |
| 49 | 30.03.10 | Начислена з/п основным производственным рабочим | 20 | 70 | 40250 |
| 50 | 30.03.10 | Начислена з/п вспомогательным рабочим | 25 | 70 | 18400 |
| 51 | 30.03.10 | Начислена з/п АУП | 26 | 70 | 31050 |
| 52 | 30.03.10 | Удержан НДФЛ с заработной платы | 70 | 68 | 11662 |
| 53 | 30.03.10 | Начислен ЕСН основным производственным рабочим | 20 | 69 | 10465 |
| 54 | 30.03.10 | Начислен ЕСН вспомогательным рабочим | 25 | 69 | 4784 |
| 55 | 30.03.10 | Начислен ЕСН АУП | 26 | 69 | 8073 |
| 56 | 30.03.10 | Перечислен ЕСН | 69 | 51 | 23322 |
| 57 | 30.03.10 | Начислена амортизация | 20 | 02 | 3375 |
| 58 | 30.03.10 | Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы | 60 | 51 | 48380 |
| 59 | 30.03.10 | Поступила продукция на склад по плановой себестоимости | 43 | 40 | 390629 |
| 60 | 30.03.10 | Списывается фактическая себестоимость продукции | 40 | 20 | 393629 |
| 61 | 30.03.10 | Списывается готовая продукция в продажу | 90.2 | 43 | 390629 |
| 62 | 30.03.10 | Списывается перерасход | 90.2 | 40 | 3000 |
| 63 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 5 шкафов | 62 | 90.1 | 422442,85 |
| 64 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате | 90.3 | 68 | 64440,43 |
| 65 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 4 шкафа | 51 | 62 | 337954,3 |
| 66 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 4 шкафов | 62 | 90.1 | 337954,3 |
| 67 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 51552,35 |
| 68 | 30.03.10 | Поступила плата от покупателя за 1 шкаф | 50 | 62 | 84488,57 |
| 69 | 30.03.10 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 90.3 | 68 | 12888,09 |
| 70 | 30.03.10 | Перевод денег из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 84488,57 |
| 71 | 30.03.10 | Отражается выручка за реализацию 1 шкафа | 62 | 90.1 | 84488,57 |
| 72 | 31.03.10 | Перечислена плата за древесину | 60 | 51 | 23010 |
| 73 | 31.03.10 | Списан НДС на возмещение | 68 | 19 | 3510 |
| 74 | 31.03.10 | Предоставлен счет за коммунальные услуги | 25 | 60 | 22555 |
| 75 | 31.03.10 | Начислен НДС | 19 | 60 | 4059,9 |
| 76 | 31.03.10 | Оплачен счет за коммунальные услуги | 60 | 51 | 26614,9 |
| 77 | 31.03.10 | Списан НДС к возмещению | 68 | 19 | 4059,9 |
| 78 | 31.03.10 | Начислен налог на имущество | 91.2 | 68 | 2181,44 |
| 79 | 31.03.10 | Перечислен налог на имущество | 68 | 51 | 2181,44 |
| 80 | 31.03.10 | Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 69739 |
| 81 | 31.03.10 | Списаны общехозяйственные расходы | 90.2 | 26 | 111123 |
| 82 | 31.03.10 | Списана сумма выручки от продаж | 90.1 | 90.9 | 844855,72 |
| 83 | 31.03.10 | Списана себестоимость продаж | 90.9 | 90.2 | 511432 |
| 84 | 31.03.10 | Списана сумма НДС | 90.9 | 90.3 | 128880,9 |
| 85 | 31.03.10 | Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода | 90.9 | 99 |
204572,82 |
| 86 | 31.03.10 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 40914,56 |
| 87 | 31.03.10 | Списана нераспределенная прибыль | 99 | 84 | 163658,26 |
| 88 | 31.03.10 | Начислен доход Трипольской К.О. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 89 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 90 | 31.03.10 | Начислен доход Забровскому В.К. | 84 | 75.2 | 54007,23 |
| 91 | 31.03.10 | Начислен налог на доход | 75.2 | 68 | 4860,65 |
| 92 | 31.03.10 | Начислен доход Шеслер В.В. | 84 | 75.2 | 55643,8 |
| 93 | 31.03.10 | Начислен нал
К-во Просмотров: 428
Бесплатно скачать Курсовая работа: Аудит отчетности ООО "Мебелевик"
|