Курсовая работа: Аудит учета расчетов с подотчетными лицами 2

ООО «Инфосервис» было зарегистрировано как самостоятельное юридическое лицо 11 января 1996 года. Полное фирменное наименование – Общество с Ограниченной Ответственностью «Инфосервис», сокращенное название - ООО «Инфосервис».

Юридический адрес предприятия: 423808, г.Набережные Челны, пр.М.Джалиля, 59.

Устав ООО «Инфосервис» зарегистрирован Министерством финансов Республики Татарстан 11.01.1996 г. (реестровый номер 1686). В новой редакции Устав зарегистрирован Государственной регистрационной палатой при министерстве юстиции Республики Татарстан 11.10.1999 года (свидетельство о регистрации №1697/к(52).

Уставной капитал на 01.01.2007 г. составляет 4 866 202 тыс. руб. Уставный капитал оплачен полностью. Согласно Уставу, все акции общества являются обыкновенными именными с номинальной стоимостью 100 (сто) рублей. Все акции общества оплачены полностью. Реестр акционеров ведется самостоятельно.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание 6 акционеров. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором, который избирается Общим собранием акционеров Общества сроком на 3 года.

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, оно вправе от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Организационная и производственная структура ООО «Инфосервис» имеет линейно-организационную структуру.

Органами управления Общества являются: Общее собрание акционеров, Генеральный директор.

Общее руководство предприятием осуществляет генеральный директор, которому подчинены главный бухгалтер и пять заместителей, в том числе: первый заместитель - технический директор, заместитель по эксплуатации и ремонту городских сетей, заместитель - директор по персоналу, заместитель - коммерческий директор, заместитель - директор по экономике и финансам. Каждый заместитель генерального директора осуществляет руководство соответствующими функциональными службами.

Все элементы организационной структуры определенным образом взаимодействуют между собой и выполняют соответствующие им функции.

Целью предприятия согласно Уставу является получение прибыли и использование ее в интересах Общества и его акционеров.

1.2. Оценка системы внутреннего контроля ООО «Инфосервис»

Системный контроль в областях учета, экономики и финансов осуществляется функциональны­ми подразделениями ООО «Инфосервис» согласно закрепленным корпоративным процессам и функциям во взаимодействия с:

- функциональными подразделениями;

- ревизионными комиссиями организаций;

- внешними контролирующими органами;

- центральной инвентаризационной комиссией ООО «Инфосервис»;

- другими органами.

Бухгалтерия осуществляет контроль над деятельностью бухгалтерских служб подразделений, организует учет финансовых вложений, кредитов и займов, ценных бумаг, денежных средств, результатов от переоценки активов; формирует (объединяет по обществу в целом) финансовые результаты хозяйственной деятельности, налоги и сборы, прочие доходы и расходы, контролирует использование собственных средств (прибыли), систему расчетов между подразделениями ООО «Инфосервис».

Информация по нарушениям, касающимся бухгалтерского учета,

отчетности и контроля представля­ется в Центральную бухгалтерию ООО «Инфосервис» для анализа, обобщения и принятия мер по устранению вы­явленных нарушений. Ответственность за организацию и обеспечение эффективной работы систем внутреннего контроля несет руководитель.

Функции координации работ систем внутреннего контроля в областях учета, экономики и финансов осуществляет бухгалтерия ООО «Инфосервис». В целях исключения преднамеренных или непреднамеренных ошибок и злоупотреблений при осуществлении хозяйственных операций производится закрепление функциональных обязанностей за отдель­ными работниками организации таким образом, чтобы ни один из этих работников не имел возможности осу­ществлять влияние или контроль за всеми операциями или всеми записями сделки. Системы хозяйственного функционирования и оформления операций должны быть построены так, чтобы работа отдельного лица не была зависима от работы другого лица, либо служила проверкой его работы (например, кассир не имеет права оформлять кассовый ордер; функции отгрузки и выписки счета должны быть разделены и т.п.).

Главный бухгалтер отвечает за проведение контрольных процедур, в том числе за организацию и проведение ревизий, целевых, сквозных и иных проверок, за организацию контроля за устранением наруше­ний и отклонений в области учета, экономики, финансов и сохранности собственности. Каждый работник бухгалтерии организации на закрепленном за ним участке работы выполняет функцию контроля в области учета, экономики, финансов и сохранности собственности, а также осуществляет контроль за соблюдением законодательств РФ и РТ, нормативных актов ООО «Инфосервис» и организации. Работники бухгалтерии ежемесячно должны осуществлять проверки в службах, представляю­щих первичные документы и информацию для формирования бухгалтерских регистров, оформлять акты про­верки, готовить и контролировать мероприятия по устранению выявленных недостатков.

ООО «Инфосервис» контролирует деятельность организаций, созданных с его участием:

- через инструменты финансовой политики путем утверждения и

контроля исполнения бизнес-планов, бюджетов доходов и расходов, ПДДС, прогнозных балансов, показателей деятельности центров финансовой ответственности, анализа и принятия мер по итогам их выполнения;

- через делегирование в органы управления организаций (в т.ч. в ревизионную комиссию) своих пред­ставителей;

- путем проведения специалистами ООО «Инфосервис» мониторинга показателей финансово-хозяйственной деятельности организаций;

- путем использования документов и (или) совместной работы с внешними контролирующими органа­ми, в т.ч. с внешним аудитором ООО «Инфосервис»;

- путем подготовки и проведения совещаний по различным направлениям деятельности организаций, оформления протоколов совещаний и разработки мероприятий по выявленным отклонениям;