Курсовая работа: Аудиторская проверка ООО "Хлеб"
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
(Обведите верный ответ)
| № | Элементы | Оценка | Комментарии ипояснения | ||
| 1) | Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 2) | Профессионализм (компетентность сотрудников) | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 3) | Участие собственника или его представителей | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 4) | Компетентность и стиль работы руководства | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 5) | Организационная структура | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 6) | Наделение ответственностью и полномочиями | Низкая | Средняя | Высокая | |
| 7) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая | |
В ООО "Хлеб" разработана учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. На предприятии имеется главный бухгалтер, а также бухгалтер 1й и 2й категорий.
Система бухгалтерского учета построена таким образом, что все активы, пассивы, доходы, расходы организации отражаются в учете своевременно, полно и в соответствии с действующим законодательством.
В ведении бухгалтерского учета работники бухгалтерии руководствуются положениями, закрепленными в учетной политике предприятия, которые, соответственно, базируются на действующих положениях по бухгалтерскому учету. Необходимо отметить, что на ООО "Хлеб" осуществляется внутренний контроль за ведением хозяйственных операций и отражением их в бухгалтерском учете. Наиболее часто используемыми процедурами внутреннего контроля являются проведение инвентаризаций (регламентированных Приказом "Об инвентаризации"), составление Актов сверки и некоторые другие. Оценка надежности контрольной среды является одним из факторов, которые следует принимать в расчет при определении аудиторского риска. Отдельные аспекты оценки надежности контрольной среды могут оказывать влияние на неотъемлемый риск и риск средств контроля, касающиеся конкретных сегментов аудита, а также на стратегию аудита и на особенности применения аудиторских процедур. Процедура первичной оценки надежности контрольной среды документируется в рабочем документе №3 "Оценка надежности контрольной среды". При заполнении рабочего документа РД №3 "Оценка надежности контрольной среды" оценка дается по каждому из факторов, составляющих отдельное направление контрольной среды. Итоговая оценка надежности контрольной среды переносится в рабочий документ №5 и учитывается при определении уровня риска средств контроля в целом. Рабочий документ № 3 заполнялся по результатам опроса учетных работников, работников кадрового отдела, изучения должностных инструкций, устава предприятия, учетной политики, и др. Результаты исследования отражаются в итоговой таблице "Общая оценка надежности отдельных направлений контрольной среды". Большая часть направлений имеет высокую оценку. В результате оценки отдельных направлений контрольной среды получаем высокую итоговую оценку надежности. Но внутрикорпоративный Кодекс этики разработан частично и также частично разработаны меры по предупреждению конфликта интересов. Не необходимость данной операции обусловлена тем, что на предприятии задействовано сравнительно небольшое количество персонала и нет большой необходимости детально регулировать их взаимоотношения.
4. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОПИСАНИЕ и оценка ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ | РД №4 |
| аУДИРУЕМОЕ ЛИЦО ООО "Хлеб" | АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:01.01.2010 – 31.12.2010 |
| Раздел бухгалтерского учета | Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности |
| Вопросы | Комментарии |
| состав бухгалтерии | Главный бухгалтер, Бухгалтера 1 и 2й категорий. |
| наличие учетной политики | Есть, строго соблюдается. Утверждена приказом директора. |
| наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочия | Есть. Обязанности и полномочия прописаны в трудовых договорах и должностных инструкциях. |
| наличие рабочего плана счетов и его особенности | Есть. Утвержден приказом директора и его особенности связаны с особенностями деятельности предприятия. |
| наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его выполнения | Утвержденный график документооборота отсутствует. |
| форма бухгалтерского учета; | журнально-ордерная форма |
| применение в учете и управлении компьютерных программ (указать и описать назначение) | 1С 8.1 "Управление производственным предприятием". Применяется справочно-правовая система "Консультант+". |
| наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставления |
Есть. Утверждена приказом директора. Контроль осуществляется главным бухгалтером. |
| наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовых | Отвес (накладная). |
| наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии) | Приказы, Учетная Политика. |
| система хранения учетных документов | В архиве. |
| Раздел бухгалтерского учета | Основные средства |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные источники поступления основных средств, структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов основных средств; | В ООО "Хлеб" нет собственных основных средств, они арендованы. |
| - документооборот по учету основных средств; | Договор об аренде. |
| - принятые методы начисления амортизации по объектам основных средств; | В учетной политике закреплен линейный метод начисления амортизации. |
| - используемые методы переоценки основных средств; | Переоценка основных средств в ООО "Хлеб" не производится. |
| - процедуры текущего контроля наличия и использования основных средств; | Инвентаризация. |
| Раздел бухгалтерского учета | Нематериальные активы |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные источники поступления нематериальных активов и структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов нематериальных активов; | Нет. |
| - документооборот по учету нематериальных активов; | Нет. |
| - документы, устанавливающие сроки полезного использования нематериальных активов; | Нет. |
| - принятые методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля наличия и использования нематериальных активов; | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Долгосрочные инвестиции |
| Вопросы | Комментарии |
| - хозяйственные операции, отражаемые на счете "Вложения во внеоборотные активы"; | Нет. |
- документооборот по счету "Вложения во внеоборотные активы" по различным объектам капитальных вложений: - по строительству объектов основных средств; - по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов; | Нет. |
| - процедуры текущего контроля формирования инвентарной стоимости объектов долгосрочных инвестиций. | Нет. |
| Раздел бухгалтерского учета | Материально-производственные запасы |
| Вопросы | Комментарии |
| - основные виды производственных запасов, налич?
К-во Просмотров: 229
Бесплатно скачать Курсовая работа: Аудиторская проверка ООО "Хлеб"
|