Курсовая работа: Безготівкові розрахунки
- для отримання готівки;
- для видачі заробітної плати працівникам.
У перших двох випадках використовуються корпоративні банківські платіжні картки, які передбачають перерахування коштів на окремий банківський рахунок юридичної особи – картрахунок.
2.2 Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках банків
Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291, для обліку операцій на рахунках у банках використовується рахунок 31 «Рахунки в банках», який призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що перебувають на рахунках у банках і можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок 31 «Рахунки в банках» має такі субрахунки:
— 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
— 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
— 313 «Інші рахунки в національній валюті»;
— 314 «Інші рахунки в банку в іноземної валюті».
За дебетом рахунка 31 «Рахунки в банках» відображається находження грошових коштів, за кредитом — їх використання.
Основою для запису господарських операцій на рахунку 31 «Рахунки в банках» є виписка з відповідного рахунка. Договорами між банками та клієнтами передбачається, що власникам рахунків банки видають виписки з відповідних рахунків та копії розрахункових документів. Виписки повинні перевірятися власниками рахунків на предмет відповідності проведених сум доданим до них документам. Виписка є основою для записів господарських операцій у журналі № 2 та відомості 2.
Аналітичний облік операцій на рахунку 31 «Рахунки в банках» здійснюються згідно з виписками банків. Банківська виписка — це документ, який замінює реєстр аналітичного обліку, тому обов’язково повинен містити такі реквізити: дату, номер, короткий зміст операції і суми за дебетом і кредитом, а також залишки коштів на початок і кінець звітного періоду.
2.3 Відображення господарських операцій в системі рахунків
Основні бухгалтерські записи з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті та інших рахунках у банках наведено в таблиці
безготівковий розрахунок іноземний валюта
Кореспонденція рахунків обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті
| № з/п | Зміст господарської операції | Кореспондуючий рахунок |
| За дебетом рахунка 311«Поточні рахунки в національній валюті» | ||
| 1 | Зараховано на поточний рахунок виручку, яку здано в банк через інкасатора | 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» |
| 2 | Внесено на поточний рахунок з каси готівку | 301 «Каса в національній валюті» |
| 3 | Одержано підприємством дивіденди від інвестицій, що обліковуються за методом участі в капіталі | 141 «Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі» |
| 4 | Погашено довгострокову дебіторську заборгованість | 18 «Довгострокова дебіторська заборгованість та і?
К-во Просмотров: 253
Бесплатно скачать Курсовая работа: Безготівкові розрахунки
|