Курсовая работа: Бюджетирование в производственной организации

Формула верна при условии:

Остаток продукта на начало периода < Нормативного страхового запаса продукта на складе.

Для расчета остатков готовой продукции на начало планируемого года:

Остаток продукта на начало планируемого года = Остаток продукта на текущий момент + Планируемая величина производства продукта - Планируемая отгрузка продукта.

Качественное планирование программы производства напрямую зависит от прогнозирования потребностей и согласования их с возможностями предприятия и непосредственно влияет на составление операционных и финансовых бюджетов, и в первую очередь на формирование бюджета продаж.

Таблица 3

Бюджет производства			1	2	3	4	5
№ п/п	Показатели	Формулы	январь	февраль	март	1-й кв.
M	1	Планируемый объем продаж, шт.	A	1000	1100	1150	3250
N	2	Планируемый запас готовой продукции на конец периода, шт.	110	115	115
O	3	Планируемый запас готовой продукции на начало периода, шт.	100	110	115
P	4	Количество продукции, подлежащее изготовлению, р.	M+N-O	1010	1105	1150	3265

Условия:

• запас готовой продукции на конец периода составляет 10% от продаж следующего месяца;

• запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.

3. Бюджет закупок материалов

Бюджет материалов - это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов (как деталей, так и сырья), необходимых для удовлетворения производственных потребностей (таблица 4).

Прогноз запасов сырья и материалов необходим для корректного формирования бюджета закупок, рассчитываемого с учетом потребности на производственную программу, имеющихся остатков на складе и нормативного страхового запаса:

Планируемая величина закупки компонента = Плановая потребность в компоненте по нормам на производственную программу - Остаток компонента на начало периода + Количество компонента, необходимое для формирования нормативного страхового запаса на складе.

Формула верна при условии:

Остаток компонента на начало периода < Нормативного страхового запаса компонента на складе.

Потребность в материалах для выполнения производственной программы рассчитывается на основании предполагаемого объема производства и обоснованных норм расходования материальных ресурсов:

где Vвпi — объем валового выпуска конкретного продукта; К - норма расхода материала на единицу продукции; М - количество продуктов.

Потребность в постоянных материальных затратах на производство и реализацию продукции определяется коммерческими расходами, плановыми работами по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий и сооружений, планов капитального строительства и подготовки производства новых изделий. При составлении бюджета предприятия обычно считается, что данная потребность не влияет на выпуск продукции и может быть приобретена как у определенного поставщика, так и на свободном рынке.

Таблица 4

Бюджет затрат на материалы			1	2	3	4	5
№ п/п	Показатели	Формулы	январь	февраль	март	1-й кв.
Q	1	Планируемый объем пр-ва, шт.	P	1010	1105	1150	3265
R	2	Удельные затраты материалов, кг/шт.	2	2	2	2
S	3	Потребность в материалах, кг	QxR	2020	2210	2300	6530
T	4	Планируемый запас материалов на конец периода, кг	884	920	920
U	5	Запас материалов на начало периода, кг	808	884	920
V	6	Материалы к закупке, кг	S+T-U	2020	2210	2300	6642
W	7	Цена 1 кг материалов, р.	200	202	204	202
X	8	Расходы на материалы, р.	VxW	419 200	453 692	469 200	1 342 092

Условия:

• запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода;

• запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода;

4. Бюджет затрат на оплату труда

Бюджет затрат на оплату труда и график выплат заработной платы (таблица 5) рассчитываются исходя из системы оплаты труда, применяемой на предприятии.

Жизнедеятельность промышленного предприятия во многом определяется наличием и использованием собственного потенциала. Качественное планирование и рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса, успешное выполнение производственных планов и эффективное развитие компании.

Планирование оплаты труда осуществляется предприятием самостоятельно в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда, предусмотренными трудовыми контрактами или коллективными договорами, и с учетом положений трудового законодательства.

Бюджет оплаты труда промышленного предприятия состоит из переменной и условно-постоянной частей.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операций основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

На основе рассчитанных плановых сумм выплат и предусмотренных вознаграждений сотрудникам формируются начисления, предназначенные для государственного пенсионного обеспечения, социального страхования, медицинской помощи и страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При составлении бюджета суммы отчислений могут рассчитываться исходя из сумм заработанной платы по предприятию в целом, облагаемых единым социальным налогом, и установленных ставок.

В своей курсовой работе в бюджет оплаты труда я включу только основной производственный персонал. Остальные выплаты заработной платы будут отражены в бюджетах накладных, коммерческих, управленческих расходов.

Таблица 5

Бюджет оплаты труда			1	2	3	4	5
№ п/п	Показатели	Формулы	январь	февраль	март	1-й кв.
AH	1	Планируемый объем пр-ва, шт.	P	1010	1105	1150	3265
AI	2	Прямые затраты труда на 1 изделие, чел./час Удельные затраты материалов, кг/шт.	5	5	5	5
AJ	3	Прямые затраты труда всего, чел./час Потребность в материалах, кг	AHxAI	5050	5525	5750	16 325
AK	4	Почасовая тарифная ставка, р.	20,0	20,2	20,4	20,2
AL	5	Всего прямых затрат на оплату труда, р.	AJxAK	101 000	111 605	117 300	329 905