Курсовая работа: Бюджетное устройство организации
Составление бюджета продаж продукции (по периодам) (табл.3).
| Показатель | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й |
| 1.Объем продаж (Vпр), ед. | 10 000 | 12 000 | 13 000 | 14 000 |
| 2.рыночная реализация на момент составления бюджета (Ц), тыс.руб. | 10 | 10 | 10 | 10 |
| 3.индекс роста цены | 1,02 | 1,04 | 1,06 | 1,08 |
| 4. Индексированная цена (стр.2*стр.3) (Цин), тыс.руб. | 10,2 | 10,4 | 10,6 | 10,8 |
| 5. Прогнозируемая выручка (В) (стр.1-стр.4), тыс.руб. | 102 000 | 124 800 | 137800 | 151200 |
Бюджет производства
Бюджет производства разрабатывается на основе бюджета продаж и учета производственных возможностей и технологии производства. Определяет план выпуска продукции в натуральных показателях, может быть составлен и в стоимостном выражении. На основе продаж указываются объемы необходимых запасов готовой продукции на конец и начало периода, возможные потери в результате производства. Значения этих показателей определяются, как правило, в процентном соотношении от объема продаж в натуральном выражении.
Объем производства продукции рассчитывается по формуле:
V=Vnp+Vsk-Vsn+Vb, V<Vmax,
Где V – объем производства, Vnp – объем продаж, Vsk, Vsn – запасы готовой продукции на конец и начало периода, Vb – потери от брака, Vmax –потенциальные производственные возможности предприятия.
При составлении данного бюджета особое внимание необходимо уделить обоснованности запасов готовой продукции на конец периода. Если объем запасов готовой продукции будет недостаточным, то можно потерять в будущем потенциальных покупателей, если достаточно большой, то предприятие несет дополнительные издержки по хранению продукции.
Для обоснования запасов готовой продукции можно использовать (EPR), который позволяет рассчитывать уровень запасов, при котором совокупные издержки предприятия будут наименьшими. Для этого необходимо учитывать плановый выпуск продукции на бюджетный единичный период (Vпр), издержки по изготовлению единицы продукции (ИЗ1), стоимость сохранения единицы запасов продукции в течение бюджетного периода (С1). На основе этого рассчитывается оптимальный размер партии выпуска готовой продукции (EPR ):
EPR=[(2*Vпр*ИЗ1):С1]1/2.
Предприятие в отчетном периоде реализовало за год 20 000 единиц продукции, издержки по изготовлению составили 1,35 тыс.руб., а стоимость хранения единицы запаса готовой продукции – 0,20 тыс.руб. Тогда, оптимальный размер выпуска одной партии продукции составит:
EPR=[(2*V*ИЗ1):С1]1/2 =[(2*20 000 ед.*1,35 тыс.руб.):0,20 тыс.руб.]1/2=520 ед.
Доля запаса готовой продукции на складе в объеме продаж:
Dзк= EPR: Vпр=520 ед.*100%=2,60%.
При таком значении запаса готовой продукции на складе совокупные издержки по переработке и хранению продукции являются минимальными. Если предполагается, что объем продаж будет увеличен на 18%, стоимость хранения – на 5%, а издержки по изготовлению – на 6%, то размер запаса должен составить:
EPR=[(2*V*ИЗ1):С1]1/2 = [(2*(20 000 ед.*1,18)*(1,35
тыс.руб.*1,06):(0,20тыс.руб.*1,05)]1/2=567 ед.
Доля запаса готовой продукции на складе в объеме продаж:
Dзк1= EPR1:Vпр1=567 ед.:(20 000 ед.*1,18)*100%=2,40%
Запасы готовой продукции на начало периода соответствуют запасам готовой продукции на конец предшествующего периода, поэтому являются известными величинами. (см.табл.2)
Составление бюджета производства продукции (по периодам) (табл.4).
| Показатель | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й |