Курсовая работа: Бизнес-план: структура и порядок разработки разделов плана

Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:

Нг=Р*Д,

Где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,

Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:

Нб=Р0+Рп-Рс,

Где Р0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,

Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,

Рс – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.»

Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1 м куб., установленный местными органами власти.

5. Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	1-й год				2-й, 3-й год
	Потребность, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства
2. Рабочие вспомогательного производства
3. Специалисты и служащие
Итого

Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№	Категории работников и занимаемая должность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени, ч.	Затраты на заработную плату по годам, руб.
					1-й год	2-й год	3-й год

Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы.

Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.

6. Калькуляция себестоимости

Показатели	1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства ….кг.
	На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы
2.2 Вода на технологические цели
2.3 Топливо на технологические цели
2.4 Электроэнергия на технологические цели
2.5 Затраты на оплату труда
2.6 Начисления на заработную плату
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)
2.8 Расходы на рекламу
2.9 Налоги в дорожные фонды
2.10 Арендная плата
2.11 Затраты на запасные части
2.12 Плата за воду
2.13 Прочие затраты
Полная себестоимость (итого по разделу 2)
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество
3.2 Налог на рекламу
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений
Итого по разделу 3
4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд. 2 – итог разд. 3)
5. Налог на прибыль
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд. 5)

«Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО = Со.ф.*Н/100%,

Где Со.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.» (2)

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.

Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.

Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).

«Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле: