Курсовая работа: Бухгалтерский учет денежных средств

На предприятии открыт аналитический счет 50 «Касса», остатка и обороты по которому отслеживает главный бухгалтер; ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, соответствующий всем необходимым требованиям; кассовая книга пронумерована и прошнурована, записи в ней делаются правильно и своевременно; ежедневный кассовый отчет отдается на проверку бухгалтерии.

Отрицательным моментом в ведении кассовых документов является то, что часть расходных кассовых ордеров не до конца оформлена, на некоторых отсутствует дата получения денежных средств или полученная сумма прописью.

Так же следует отметить, что на ООО достаточно долгое время не был заключен договор о полной материальной ответственности с главным бухгалтером предприятия.

Внутренний контроль за расходованием и целевым использованием денежных средств из кассы предприятия ослаблен отсутствием на предприятии установленного приказом руководителя предприятия круга лиц, которым могут быть выданы деньги на хозяйственные нужды. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.

Представим остатки по счетам 50 и 51 в таблице 3.

Таблица 3. Остатки по счетам 50 и 51 ООО «ЗТО» на начало периода

№ счета	Наменование счета	Сумма, тыс.д.е
50	Касса	500
51	Расчетные счета	100

Рассмотрим хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе ООО «ЗТО» и схемы бухгалтерских записей по этим операциям в таблице 4.

Таблица 4

Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе, тыс. руб.