Курсовая работа: Финансовое бизнес планирование на предприятии ОАО Уралэластотехника

Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана. Используются также статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д..

Репрезентативность социологических материалов, достоверность

статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.

План доходов и расходов включает следующие показатели:

* доходы от реализации продукции (услуг);

* себестоимость реализованной продукции;

* прибыль от реализации;

* общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата АУП, коммунальные расходы, страховка и др.);

*прибыль до уплаты налога;

* налоги;

* прибыль после уплаты налогов;

Разработка этого документа дает возможность выявить такие важнейшие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В соответствии с этой целью план содержит следующие показатели:

* наличные деньги (на начало месяца);

* поступление денег (выручка от реализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие поступления);

* итого поступление наличности;

* общая сумма имеющейся наличности;

* денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);

* прирост (+), недостаток (-) денежной наличности на конец месяца);

План доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет; при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.

Баланс активов и пассивов. После составления плана доходов и расходов и плана поступления денежных поступлений и выплат на основе их показателей можно приступить к составлению баланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме:

Активы

- Текущие активы (денежная наличность, счета к получению,

запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.).

- Фиксированные активы (оборудование, амортизация и др.).

Пассивы и собственный капитал предприятия

- Долгосрочные обязательства.

- Краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие

обязательства по долгосрочным займам).