Курсовая работа: Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО Северное сияние

Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам квартала

Наименование показателя	Обозначение	1		2	3
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)	КосвРi	728,40		798,40	730,14
Амортизация (тыс.руб. / мес.)	Амi	288,38		310,06	310,06
Другие расходы	ДрРi	0,00		0,00	0,00
Задание по росту реализации	НВРi	4,4%		4,0%	4,0%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
материалы	НЗ1 i	2%	2%			2%
НЗП	НЗ2 i	4%	4%			4%
готовая продукция	НЗ3 i	1%	1%			2%

2.2 Планирование оборотных активов (запасов)

К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

где:

t – период планирования;

l – вид запасов (1–материалы, 2–НЗП, 3–готовая продукция);

Расчет величины прироста запасов:

Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВР_t ) и реализации предыдущего периода (ВР_t-1 ):

2.3 Расчёт затрат на производство и себестоимость продукции

Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Зак_t ), заработную плату (ПП_t ) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.

Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):

Зарплата производственного персонала (ПП_t ) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВР_t ), а также прироста НЗП (DЗ² _t ) и прироста готовой продукции (DЗ³ _t ).

Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Зак_t ) и зарплате персонала (ПП_t )

Таблица 2.4. Расчёт прямых затрат

Наименование показателя	Обозначение	1	2	3	квартал
1. Материалы	З1 t	3397,46	3352,57	3298,65
2. Прирост	З1 t	-23,33	-44,89	-53,92
3. НЗП	З2 t	3876,00	3669,45	3440,18
4. Прирост	З2 t	-169,67	-206,55	-229,27
5. Готовая продукция	З3 t	636,95	572,03	406,88
6. Прирост	З3 t	-56,41	-64,92	-165,14
7. Итого прирост запасов	Зt	-249,41	-316,36	-448,34
8. Плановая реализация	ВPt	8692,00	9039,68	9401,27	27132,95
9. Закупки материалов	Закt	4717,59	4865,30	4989,91	14572,81
10. Зарплата произв. персонала	ППt	2031,82	2104,37	2161,64	6297,84
11. Всего прямых затрат	ПрямЗt	6749,41	6969,68	7151,56	20870,64

Таблица 2.5 Смета затрат на производство и себестоимость продукции

Наименование показателя	Обозначение	1	2	3	квартал
1. Начальный запас	Зt-1	8159,82	7910,41	7594,05
2. Затраты на производство:
Материалы	Закt	4717,59	4865,30	4989,91	14572,81
Зарплата производственного персонала	ППt	2031,82	2104,37	2161,64	6297,84
Косвенные расходы	КосвРt	728,40	798,40	730,14	2256,94
3. Амортизация	Амt	288,38	310,06	310,06	908,50
6. Итого затрат	ИТЗt	7766,19	8078,14	8191,76	24036,08
7. Конечный (переходящий) запас	Зt	7910,41	7594,05	7145,71
8. Себестоимость продукции	ССt	8015,60	8394,50	8640,10

Начальный запас (З_t-1 ) соответствует запасам из отчетного баланса предыдущего периода по статьям материалов, НЗП, готовой продукции.

Затраты на производство представляют собой сумму закупок материалов (Зак_t ), зарплату персонала (ПП_t ), косвенные расходы (КосвР_t ), определяемые специальным расчетом (заданы). Амортизация (Ам_t ) также задается начальными условиями (см. табл. 2.3).

Затраты на производство за период складываются из закупок материалов (Зак_t ), зарплаты персонала (ПП_t ), косвенных расходов (КосвР_t ), амортизации (Ам_t ).

Конечный запас определяется начальным запасом (З_t-1 ) и приростом запасов (DЗ_t ) за планируемый период.