Курсовая работа: Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО Северное сияние

Условия реализации продукции, предусмотренные в курсовой работе, предполагают существование осознанной кредитной политики, состоящей в предоставлении отсрочки платежа для покупателей продукции предприятия и при закупках факторов производства самим предприятием. За норматив отсрочки принимается либо ее величина, заранее оговоренная покупателем и продавцом, либо фактически сложившиеся отклонения от плановых сроков оплаты, если оно имеет статистически устойчивый характер. В курсовой работе отсрочка задается нормативом в днях: Х% платежа/текущий месяц, брутто месяц, следующий за текущим. Х% оплаты производится в текущем месяце, т.е. месяце реализации или закупки, остаток оплачивается в следующем месяце. Наличие такого норматива позволяет осуществить планирование денежных потоков с учетом дебиторской и кредиторской задолженностей.

В доходную часть денежного плана включаются следующие статьи: реализация в планируемом периоде (справочно); поступление определенной части средств от реализации продукции в текущем месяце (в соответствии с заданным коэффициентом поступления); оплата дебиторской задолженности (часть выручки от реализации, не поступившая в предыдущем периоде). Дебиторская задолженность первого планируемого периода представлена в таблице 2.1 (исходный баланс предприятия).

В расходную часть денежного плана включаются следующие статьи: затраты на закупку материалов (справочно); оплата определенной части материалов (в соответствии с заданным нормативом); оплата кредиторской задолженности (неоплаченные в предыдущем периоде материалы);

Величина краткосрочного кредита в первом периоде определяется исходными данными.

Итоговая часть денежного плана (табл. 2.7, раздел III) включает поступления и расходы денежных средств, денежные средства нетто и остатки денежных средств на счетах предприятия.

Если конечный остаток денежных средств меньше нуля, то рассчитывается минимальная сумма краткосрочного кредита в размере недостающей суммы, проценты за данный кредит начинают выплачиваться в последующие месяцы.

Выручка от реализации (ВР_t ), налог на прибыль (НП_t ), проценты по долгосрочным и краткосрочным кредитам (табл. 2.6) представлены выше. Косвенные расходы (КосвР_t ), другие расходы (ДрР_t ) задаются в табл. 2.2. Оплата закупок (Зак_t ) и зарплата производственного персонала (ПП_t ) рассчитываются в табл. 2.3 по формулам и .

Расчет поступлений денежных средств на основе коэффициента поступлений данного периода (Кпост) рассчитывается по формуле:

Оплата дебиторской задолженности (ДЗ_t ) равна остатку дебиторской задолженности на начало периода.

Итоговая сумма поступлений (ИП_t ) рассчитывается следующим образом:

Расчет оплаты закупок в текущем периоде производится по формуле:

где Зак_t – объем закупок данного периода,

Кзак – коэффициент оплаты закупок данного периода (табл. 2.2).

Неоплаченная часть закупок текущего периода переходит в кредиторскую задолженность этого периода.

Оплата кредиторской задолженности (КЗ_t ) равна сумме кредиторской задолженности на начало периода

Таблица 2.7. Денежный план

Наименование показателя	Обозначение	1	2	3	квартал
I. Поступления средств
Выручка от реализации	ВPt	8692,00	9039,68	9401,27	27132,95
Поступления в текущ. месяце	ПОСТt	6084,40	6327,78	6580,89	18993,06
Оплата дебиторской задолж.	ДЗt	7389,42	2607,60	2711,90	12708,92
Итого поступлений	ИПt	13473,82	8935,38	9292,79	31701,99
II. Расходы
Закупки материалов	Закt	4717,59	4865,30	4989,91	14572,81
Оплата в текущем месяце	ОЗакt	1651,16	1702,86	1746,47	5100,48
Оплата кредиторск. задолж.	КЗt	8745,11	3066,43	3162,45	14973,99
Зарплата производ. персонала	ППt	2031,82	2104,37	2161,64	6297,84
Косвенные расходы	КосвРt	728,40	798,40	730,14	2256,94
Другие расходы	Дрt	0,00	0,00	0,00	0,00
Инвестиции	Инвt	0,00	0,00	0,00	0,00
Налог на прибыль	НПt	203,61	193,62	230,73	627,96
Проценты за долгоср. кредит	ПДКПt	40,13	40,13	40,13	120,38
Проценты за краткоср.кредит	ПККПt	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого расходов	ИРt « 1 2 3 4 5 6 7 » К-во Просмотров: 252 Бесплатно скачать Курсовая работа: Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО Северное сияние >>> Скачать <<< Меню Поиск