Курсовая работа: Финансовое состояние ООО "Ремстрой"

года

На конец года Всего заемных. источников 6778 4499 -2279 -33,67 100 100 - Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0 Краткосрочные обязательства: Задолженность перед поставщиками 6734 4478 -2256 -33,51 99,35 99,53 0,18 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 3 - -3 - 0,05 - - Задолженность по налогам и сборам 22 21 -1 -0,05 0,33 0,47 0,14 Прочие кредиторы 19 - -19 - 0,27 - –

Из анализа кредиторской задолженности видно что кредиторская задолженность на конец года по сравнению с началом уменьшила свою стоимость на 2279, что в процентном выражении равно 33.67%, причем уменьшение произошло по всем показателям. Отсюда следует, что кредиторская задолженность уменьшается и соответственно уменьшается количество заемных средств, что говорит о не плохой работоспособности данного предприятия.

Так же для более наглядного примера сделаем сравнительный анализ Дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода.

Таблица 4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатели	Кредиторская задолженность в %	Дебиторская задолженность в %
Темп прироста	-33,67	-65,87

По данным из таблицы видно, что в процессе деятельность предприятия ООО «Ремстрой» произошло уменьшение как дебиторской так и кредиторской задолженности. Произошло это в следствии погашений долгов и кредитных обязательств по обеим сторонам.

4. Показатели оборачиваемости

Обеспеченность предприятия оборотными средствами это очень важный показатель в деятельности любого предприятия, так как это один из важнейших рычагов по обеспечению его жизнедеятельности.

Для того чтобы определить состояния данной статьи необходимо производить анализ оборотных средств. Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:

Таблица 5. Показатели оборачиваемости

Показатели	На начало года (в днях)	На конец года (в днях)
Общая оборачиваемость капитала	22,09	13,65
Оборачиваемость дебиторской задолженности	22,04	13,63
Оборачиваемость материальных запасов	3,48	0
Оборачиваемость кредиторской задолженности	28,21	33,91
Финансовый цикл предприятия	-6,12	-20,26

1. Общая оборачиваемость – операционный цикл предприятия = (Средние остатки по оборотным средствам/ выручка без НДС/365 дней)

Так как у нас нет данных по средним остаткам оборачиваемости активов, а есть данные только баланса и отчета о прибылях и убытках. Поэтому посчитаем общую оборачиваемость на начало и на конец года, а затем их сравним. Для этого необходимо определить сумму показателей из бухгалтерского баланса по разделу Оборотные активы по строкам: запасы, НДС, дебиторская задолженность и разделить на частное от деления выручки от реализации за аналогичный период предыдущего года (взятый из отчета о прибылях и убытках) на 365 дней.

На начало года общая оборачиваемость составила 22,09 дня, а на конец 13,65 дня. Данная динамика свидетельствует о том, что у предприятия налицо определенные сложности. Операционный цикл увеличился – деньги стали работать медленнее.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности без НДС/(выручка без НДС/365)

За отчетный период показатель дебиторской задолженности – время, за которое дебиторская задолженность числится на балансе предприятия – уменьшается. Это произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности и увеличения выручки, что связано с улучшением политики с дебиторами.

3. Оборачиваемость материальных запасов = средние остатки материальных запасов/(Себестоимость проданной продукции/365)

По данным можно увидеть, что оборачиваемость запасов достаточно быстрая.

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности = средние остатки кредиторской задолженности/(объем материальных ресурсов за период/365)

Т.к. у нас нет данных по балансу по объему материальных ресурсов за период, мы используем себестоимость проданных товаров (используем негрубый счет, т. к. в себестоимости включена амортизация, заработная плата – в связи с этим завышаем показатель где-то на 10%). Формула приобретает следующий вид:

Краткосрочная кредиторская задолженность + долгосрочная кредиторская /(себестоимость проданной продукции/365)

За отчетный период оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась. Это значит, что период, в который предприятие успевало погасить и приобрести вновь новую кредиторскую задолженность, увеличился, что не является благоприятным фактором деятельности.

6. Финансовый цикл предприятия

Финансовый цикл предприятия = Операционный цикл – оборачиваемость кредиторской задолженности