Курсовая работа: Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
- 2009 год: 38188,7 – 31609,5 = 6579,2 тыс.р.
Результаты расчета годового маржинального дохода приведем в табл. 7.
Таблица 7
| Показатель | Год | |
| 2008 | 2009 | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р. | 39938 | 38188,7 |
| 2. Годовые переменные расходы, тыс.р. | 32828 | 31609,5 |
| 3. Маржинальный доход, тыс.р. | 7110 | 6579,2 |
Последним показателем дохода являются прочие доходы, которые включают внереализационные дохода и доходы от финансовой (операционной_ деятельности организации. Результаты расчета доходов представим в таблице 8.
Таблица 8
| Показатель | Год | |
| 2008 | 2009 | |
| 1. Внереализационные доходы | 180 | 140 |
| 2. Доход от финансовой деятельности | 250 | 300 |
| Итого прочие доходы | 430 | 440 |
Итак, в результате расчетов были определены все показатели доходов предприятия. Необходимо провести их анализ.
Сначала оценим динамику всех видов доходов по данным таблицы 1.1 с помощью показателей:
- отклонение – определяется как разница между отчетным и базисным показателем;
- темп роста – определяется отношением отчетного показателя к прошлому и умножением на 100.
Таблица 1.1 Динамика доходов предприятия
| Виды доходов | 2008 г. | 2009 г. |
Отклонение, (+,-) | Темп роста, % |
| 1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р. |
39938,0 |
38188,7 |
-1749,3 |
95,6 |
| 2. Валовой доход, тыс.р. | 16266 | 13380,6 | -2885,4 | 82,3 |
| 3. Маржинальный доход, тыс.р. | 7110 | 6579,2 | -530,8 | 92,5 |
| 4. Прочие доходы | 430 | 440 | 10 | 102,3 |
Как видно по данным таблицы 1.1, виды доходов изменялись следующим образом. Чистая выручка от реализации снизилась на 1749,3 тыс.р., или на 4,4%.
Валовой доход снизился на 2885,4 тыс.р., или на 17,7%. Маржинальный доход уменьшился в 2009 году против показателя 2008 года на 530,8 тыс.р., или на 7,5%.
Прочие доходы в отчетном году увеличились на 10 тыс.р., или на 2,3%.
Рассмотрим факторы, повлиявшие на изменение видов доходов.
Расчет чистой выручки от реализации продукции осуществляется по формуле (1) Vр.ч. = ΣQi* Рфi. Способом цепных подстановок найдем влияние этих факторов первого порядка на изменение чистой выручки. Сначала запишем все факторы в базисном периоде (все объемы продаж по видам продукции и цены по видам продукции). Затем последовательно будем заменять показатели на показатели отчетного периода и вычитать предыдущие подстановки. Тем самым будем получать влияние соответствующего фактора.
В формулах введем обозначения 1 и 0, означающие соответственно отчетный и базисный периоды, а также ЖК – ЖК монитор, СБ – системный блок, СВ – струйный фотопринтер.
В таблице 1.2. проведем все основные расчеты.
По данным таблицы 1.2 проведем расчет влияние факторов на изменение чистой выручки.
Общее изменение чистой выручки составило:
38188,7 – 39938 = -1749,3 тыс.р.
За счет изменение объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р.:
42590 – 39938 = 2652 тыс.р.
Изменение чистой выручки под влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило: