Курсовая работа: Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
Под влиянием изменение объема продаж системных блоков чистая выручка снизилась: 38210 – 40631,5 = -2421,5 тыс.р.
Изменение цены на системный блок следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:
38210 – 38210 = 0. Изменение объема продаж струйных фотопринтеров повлияло на изменение чистой выручки следующим образом:
38188,7 – 38210 = -21,3 тыс.р.
Таблица 1.2 Расчет по способу цепных подстановок факторов, влияющих на изменение чистой выручки
|
Показатели |
Базисный период | 1 подстановка (объем продаж ЖК заменяем на отчетный) | 2 подстановка (цену ЖК заменяем на отчетную) | 3 подстановка (объем продаж СБ заменяем на отчетный) | 4 подстановка (цену СБ заменяем на отчетную) | 3 подстановка (объем продаж СФ заменяем на отчетный) | 6 подстановка (цену СФ заменяем на отчетную)- Отчетный период |
| Qжк (шт.) | 3100 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 | 3600 |
| Рф.жк (р.) | 5304 | 5304 | 4760 | 4760 | 4760 | 4760 | 4760 |
| Qсб (шт.) | 950 | 950 | 950 | 950 | 950 | 950 | 950 |
| Рф.сб (р.) | 22539 | 22539 | 22539 | 22539 | 19990 | 19990 | 19990 |
| Qсф (шт.) | 980 | 980 | 980 | 980 | 980 | 970 | 970 |
| Рф.сф (р.) | 2126 | 2126 | 2126 | 2126 | 2126 | 2126 | 2126 |
|
Итого чистая выручка Vр.ч. = (Qжк* Рф.жк+ Qсб* Рф.сб+ Qсф* Рф.сф)/1000 |
39938 |
42590 |
40631,5 |
38210 |
38210 |
38188,7 |
38188,7 |
Изменение цены на струйный фотопринтер следующим образом повлияло на изменение чистой выручки:
38188,7 – 38188,7 = 0.
Совокупное влияние факторов:
2652 – 1958,5 – 2421,5 + 0 – 21,3 – 0 = -1749,3 тыс.р.
Произведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы. За счет роста объема продаж ЖК мониторов чистая выручка увеличилась на 2652 тыс.р. Уменьшение чистой выручки под влиянием изменения цены на ЖК мониторы составило -1958,5 тыс.р. Снижение объема продаж системных блоков повлияло на уменьшение чистой выручки в размере 2421,5 тыс.р. Цена на системные блоки никак не повлияла на изменение чистой выручки. Снижение объема продаж струйных фотопринтеров повлияло на уменьшение чистой выручки в размере -21,3 тыс.р. Цена на струйный фотопринтер не изменилась, поэтому никак не повлияла на изменение чистой выручки. Следовательно, основными факторами, вызвавшими снижением чистой выручки, явились снижение цены на ЖК мониторы и объема продаж системных боков.
Валовой доход получается как разница между чистой выручкой и годовой себестоимостью реализованной продукции. Следовательно, изменение чистой выручки прямо пропорционально влияет на изменение валового дохода, а изменение годовой себестоимости без фонда оплаты труда – обратно пропорционально. Притом полную себестоимость без фонда оплаты труда представим как разность между годовой полной себестоимостью и фондом оплаты труда. В таблице 1.3 представим данные для определения влияния факторов на изменение валового дохода.
Таблица 1.3
| Наименование показателя | Год |
Отклонение, (+,-) | Темп роста, % | |
| 2008 | 2009 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Чистая выручка от реализации продукции, тыс.р. | 39938 | 38188,7 | -1749,3 | 95,6 |
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.р. | 33740,5 | 33508,3 | -232,2 | 99,3 |
| 3. Фонд оплаты труда персонала, тыс.р. | 10068,5 | 8700,2 | -1368,3 | 86,4 |
| 4. Годовая себестоимость реализованной продукции без фонда оплаты труда, тыс.р. | 23672 | 24808,1 | 1136,1 | 104,8 |
| 5. Валовой доход, тыс.р. | 16266 | 13380,6 | -2885,4 | 82,3 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Валовой доход за анализируемый период снизился на 2885,4 тыс.р., или на 7,7%. На это повлияли следующие факторы. Уменьшение чистой выручки на 1749,3 тыс.р. привело к снижению валового дохода в таком же размере. Все факторы, которые были рассчитаны выше, повлиявшие на изменение чистой выручки, в таком же размере повлияли на изменение валового дохода: следовательно, основными факторами, вызвавшими снижением чистой выручки, явились снижение цены на ЖК мониторы и объема продаж системных боков. Уменьшение полной себестоимости реализованной продукции на 232,2 тыс.р. в таком же размере привело к росту валового дохода. Снижение фонда оплаты труда повлияло на прирост валового дохода в размере 1368,3. Однако повышение годовой себестоимости реализованной продукции без фонда оплаты труда на 1136,1 тыс.р. привело к уменьшению валового дохода в таком же размере. В целом, можно отметить, что основным фактором, вызвавшим снижение валового дохода, выступила чистая выручка от реализации.
Маржинальный доход изменяется под влиянием изменения чистой выручки от реализации и годовых переменных расходов. Поэтому можно методом прямого счета определить влияние на изменение маржинального дохода чистой выручки и годовых переменных затрат.
Данные для расчета влияния факторов представим в таблице 1.4.
Таблица 1.4 Показатели для расчета динамики маржинального дохода
| Показатель | Год |
К-во Просмотров: 443
Бесплатно скачать Курсовая работа: Формирование доходов, прибыли и рентабельности предприятия
| |