Банковское дело / Курсовая работа: Комплексный анализ деятельности ОАО "АФ Банк"

Курсовая работа: Комплексный анализ деятельности ОАО "АФ Банк"

Рассмотрим бухгалтерский баланс ОАО «АФ Банка».

Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ОАО "АФ Банк", тыс. руб.

Активы 2007 2008 Уд. вес,%

Абс.

откл.

 Откл. уд. в. Темп роста, %
2007 2008
1. Денежные средства 14150 47704 0,817 1,712 33554 0,895 337,131
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 142660 47651 8,235 1,710 -95009 -6,525 33,402
2.1. Обязательные резервы 7708 2673 0,445 0,096 -5035 -0,349 34,678
3. Средства в кредитных организациях 199160 258357 11,496 9,270 59197 -2,226 129,723
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0
5. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 77,332 68,887 580155 -8,444 143,306
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 0,007 3,444 95860 3,437 81337,288
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0 0 0 0 0 0
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 0 0 0 0 0
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 16383 240558 0,946 8,632 224175 7,686 1468,339
9. Прочие активы 20229 176835 1,168 6,345 156606 5,178 874,166
10. Всего активов 1732360 2786898 100 100 1054538 0 160,873
Пассивы
11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ 0 0 0 0 0 0
12. Средства кредитных организаций 85901 34207 4,959 1,227 -51694 -3,731 39,821
13. Средства клиентов (некредитных организаций) 1224441 1186312 70,681 42,567 -38129 -28,113 96,886
13.1. Вклады физических лиц 128838 708247 7,437 25,413 579409 17,976 549,719
14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0
15. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 0,037 3,660 101349 3,623 15911,076
16. Прочие обязательства 5038 20201 0,291 0,725 15163 0,434 400,973
17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 248 70 0,014 0,003 -178 -0,012 28,226
18. Всего обязательств 1316269 1342780 75,981 48,182 26511 -27,799 102,014
Источники собственных средств
19. Средства акционеров 183361 1183361 10,584 42,462 1000000 31,877 645,372
20. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0 0
21. Эмиссионный доход 0 0 0 0 0 0
22. Резервный фонд 9168 9168 0,529 0,329 0 -0,2 100
23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 -4510 0 -0,162 -4510 -0,162
24. Переоценка основных средств 366 47 0,021 0,002 -319 -0,019 12,842
25. Нераспределённая прибыль прошлых лет 198373 221830 11,451 7,960 23457 -3,491 111,825
26. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 1,433 1,228 9399 -0,205 137,864
27. Всего источников собственных средств 416091 1444118 24,019 51,818 1028027,000 27,799 347,068
28. Всего пассивов 1732360 2786898 100 100 1054538 0 160,873

После анализа бухгалтерского баланса ОАО «АФ Банк» было выявлено следующее: в составе активов баланса наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность 77% в 2007г. и 69% в 2008г. Доля вложений банка сократилась на 8%, что составляет 580155 тыс. руб. это является отрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка. Наименьший удельный вес имеют обязательные резервы (0,45% и 0,1% в 2007г. и 2008г. соответственно).

Следует отметить низкую долю ликвидных активов 10% в 2007г. и 12% в 2008г., показатель имеет возрастающую тенденцию, такое увеличение показателя происходит из-за увеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 224175 тыс. руб. следовательно, если ликвидные активы увеличиваются, и прибыль увеличивается на 18704 тыс. руб. при темпе роста 150%, то увеличивается доля рисков.

Также наблюдается сокращение вложений средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ на 95009 тыс. руб.

Наибольший темп роста закреплён за чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темп роста принадлежит средствам кредитных организаций в Центральном банке РФ – 33%, при этом показатель имеет снижающуюся тенденцию.

Что касается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышает норматив 24% в 2007г., 52% в 2008г. (норматив 10-15%). Собственные средства за исследуемый период выросли на 1028027 тыс. руб. при темпе роста 347% это положительный фактор. Увеличение показателя произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли прошлых лет на 23457 тыс. руб. Обязательства банка увеличились на 26511 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают средства клиентов 71% в 2007г. и 43% в 2008г. Наименьший удельный вес принадлежит статье «Резервы на возможные потери» в 2007г. 0,0,014%, и 0,003% в 2008г. также этот показатель имеет тенденцию к сокращению, за 2007 – 2008гг. он сократился на 178 тыс. руб. Это можно отнести положительным факторам, так как если снижается данный показатель, следовательно, банк уверен в своих клиентах, в том, что они погасят свои обязательства. Что касается темпа роста для этого показателя, то он незначителен и составляет 28%

Также в пассиве происходит снижение средств кредитных организаций на 51694 тыс. руб., средств клиентов на 38129 тыс. руб., это говорит о том, что банк покрывает свои задолженности перед клиентами. Что касается остальных показателей, то например эмиссионный доход банк вообще не выплачивает, как и средства, выкупленные у акционеров.

Все эти факторы «говорят» о специализации ОАО «АФ Банк», она заключается в привлечении средств за счет физических лиц 7% в 2007г. и 25% в 2008г., но данный показатель имеет увеличивающуюся тенденцию.

Таблица3. Анализ отчёта о прибылях и убытках ОАО "АФ Банк", тыс. руб.

Показатели 2007 2008 Уд. Вес,% Абс. отклон. Темп роста,%
2007 2008
1. Процентные доходы, всего, в том числе: 97986 357432 100 100 259446 364,779
1.1. От размещения средств в кредитных организациях 12033 21565 12,280 6,033 9532 179,215
1.2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 85865 329949 87,630 92,311 244084 384,265
1.3. От оказания по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 0 0
1.4. От вложений в ценные бумаги 88 5918 0,090 1,656 5830 6725,000
2. Процентные расходы, всего, в том числе: 3334 69246 100 100 65912 2076,965
2.1. По привлечённым средствам кредитных организаций 238 1007 7,139 1,454 769 423,109
2.2. По привлечённым средствам клиентов (некредитных организаций) 3096 53999 92,861 77,981 50903 1744,154
2.3. По выпущенным долговым обязательствам 0 14240 0,000 20,564 14240
3. Чистые процентные доходы 94652 288186 253,202 513,829 193534 304,469
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на кор. счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -7349 -54117 -19,659 -96,489 -46768 736,386
4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -108 -2520 -0,289 -4,493 -2412 2333,333
5. Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери 87303 234069 233,543 417,339 146766 268,111
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 -982 0,000 -1,751 -982
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 2848 15 7,619 0,027 -2833 0,527
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 0 0 0
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 10067 -3246 26,930 -5,788 -13313 -32,244
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -83 3857 -0,222 6,877 3940 -4646,988
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0 0 0 0
12. Комиссионные доходы 7171 17879 19,183 31,878 10708 249,324
13. Комиссионные расходы 399 1967 1,067 3,507 1568 492,982
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0 0 0 0
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 0 0 0
16. Изменение резерва по прочим операциям -248 24 -0,663 0,043 272 -9,677
17. Прочие операционные доходы 561 80 1,501 0,143 -481 14,260
18. Чистые доходы 107220 249729 286,823 445,261 142509 232,913
19. Операционные расходы 69838 193643 186,823 345,261 123805 277,275
20. Прибыль до налогообложения 37382 56086 100 100 18704 150,035
21. Начисленные (уплаченные) налоги 12559 21864 33,596 38,983 9305 174,090
22. Прибыль после налогообложения 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864
23. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864

Из таблицы 3 видно что в структуре процентных доходов ОАО «АФ Банк» наивысшее положение занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям) 88% в 2007г. и 92% в 2008г. это говорит о специализации банка (работа с физическими лицами). Наибольший темп роста наблюдается также у ссуд предоставленных клиентам 384%.

В процентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средства клиентов (некредитных организаций) 93% в 2007г. и 78% в 2008г. при темпе роста 1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446 тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912 тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа роста процентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительно быстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент. Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставки рефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовый кризис 2008г.

Чистые процентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% это положительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084 тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимают чистые доходы 286% в 2007г. и 445% в 2008г. и операционные расходы 187% в 2007г. и 345% в 2008г.

Отрицательным фактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб., а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. рост комиссионных расходов на 1568 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётный период также увеличилась на 9399 тыс. руб.

В связи с этим можно дать ОАО «АФ Банк» следующие рекомендации: расширение банковских услуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты с иностранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценными бумагами.

3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Рассчитаем коэффициент достаточности капитала.

Коэффициент достаточности капитала = Капитал / Всего активов

К2007 = 428607 тыс. руб. / 1732360 тыс. руб = 0,25

К2008 = 384841 тыс. руб. / 2786898 тыс. руб. = 0,14

Анализ коэффициента показал, что доля собственного капитала ОАО «АФ Банк» в структуре пассивов равна 0,25 в 2007г. и 0,14 в 2008г., что укладывается в норматив, следовательно, ОАО «АФ Банк» является достаточно устойчивым банком.

Доля уставного фонда в капитале банка = Средства акционеров / Капитал

К2007 = 183361 тыс. руб. / 428607 тыс. руб. = 0,43

К2008 = 1183361 тыс. руб. / 384841 тыс. руб. = 3,07

Коэффициент показал, что сумма средств инвестированных в развитие банка превышает взносы учредителей, это «говорит» о том, что капитал банка сформирован в большей степени из инвестированных средств.

Таблица 4. Уровень доходности активов, тыс. руб.

Показатели 2007 2008 Отклонение
1. Денежные средства 14150 47704 33554
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 142660 47651 -95009
3. Средства в кредитных организациях 199160 258357 59197
4. Чистые вложения, в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0
5. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 580155
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 95860
7. Основные средства, нематериальные активы, и материальные запасы 16383 240558 224175
8. Прочие активы 20229 176835 156606
9. Всего активов 1732360 2786898 1054538
10. Доходные активы 1559167 2450985 891818
11. Уровень доходности активов 0,9 0,88 -0,02
А0 = 1559167 / 1732360 = 0,9
Аа = 2450985 / 1732360 = 1,415
Ав = 2450985 / 2786989 = 0,88
∆А(а) = 1,415-0,9 = 0,515
∆А(в) = 0,88-1,415 = -0,535
∆А = 0,515-0,035 = -0,021

К-во Просмотров: 183
Бесплатно скачать Курсовая работа: Комплексный анализ деятельности ОАО "АФ Банк"