Курсовая работа: Кредитный риск как основной риск банковской деятельности

1.Нестабильность экономической ситуации (финансовый кризис, отсутствие конвертируемости национальной валюты, неразвитость информационного рынка, неблагоприятные изменения на финансовых рынках, инфляция и др.)

2. Изменение денежно – кредитной политики центрального банка (изменение норм обязательных резервов, ставки рефинансирования, нормативов риска, государственная поддержка приоритетных отраслей и др.)

3. Изменения в кредитной политике банка (переориентация ресурсов на другие отрасли, введение новых кредитных инструментов, изменение структуры управления и др.)

4. Личностный фактор (недостаток квалификации и опыта, микроклимат в коллективе, превышение должностных полномочий, злоупотребления и др.)

Глава 2. Анализ и оценка кредитного риска.

2.1. Виды, этапы и методы финансового анализа предприятия.

Финансовый анализ представляет собой базу, на которой строится весь процесс оценки кредитоспособности клиента ком­мерческого банка.

Главная цель финансового анализа - составление банковскими специалистами заключения о состоянии и перспективах изменения фи­нансового положения анализируемого государственного пред­приятия, частной фирмы, общественной организации и т.д.

Ре­зультаты анализа представляют интерес как непосредственно для банка-кредитора, так и для других внешних и внутренних пользователей финансовой информации, которые, опираясь на выводы, полученные в ходе его проведения, могут принимать дальнейшие решения.

Внешними пользователями результатов финансового анали­за выступают кредиторы, акционеры, налоговые органы, ауди­торские и консалтинговые фирмы, кредитные бюро, СМИ, профсоюзы. Внутренние пользователи результатов финансового анали­за являются специалисты, привлекаемые предприятием для разработки программ по улучшению его финансового состояния и выходу из кризиса (руководители предприятия, конкурсные управляющие и т.д.).

В отечественной литературе выделяют, как правило, два основных вида финансового анализа:

- внешний анализ, базирующийся на официальной бухгалтерской и статистической отчетности, целью которого выступает опреде­ление причин ухудшения финансового состояния предприятия;

- внутренний анализ, основанный на данных оперативного учета (бухгалтерских книг, ведомостей, сводных таблиц) и имеющий целью оценить внутренние резервы восстановления платежеспо­собности предприятия.

В международной практике получили распространение сле­дующие виды финансового анализа

- дескриптивный анализ- это анализ описательного характе­ра, представляющий финансовую отчетность в различных аспек­тах и предназначенный в основном для внешних пользователей.

- предикативный анализ- это анализ прогностического характе­ра, предназначенный для определения будущих доходов и возмож­ного финансового состояния предприятия в перспективе. Приме­ром может служить анализ вероятности банкротства предприятия.

- нормативный анализ- это анализ, позволяющий сравнивать фактические результаты деятельности предприятия с планируе­мыми нормативными показателями. Он в основном применяет­ся при проведении внутреннего аудита.

-

Финансовый анализ включает в себя три основных этапа: подготовительный, расчетный и аналитический. Каждый из них, в свою очередь, состоит из комплекса аналитических процедур (рис. 2.1.).

Рисунок 2.1. Этапы финансового анализа предприятия [6] .

Подготовительный этап служит для подготовки исходной информации, выбора или разработки методики анализа, ком­плекса методического и программного обеспечения. Качество анализа на данном этапе во многом определяется полнотой ис­ходной информации, предусмотренной методикой анализа, свое­временным тестированием информации на предмет ее достовер­ности, а также наличием современного комплекса компьютерных программ, позволяющих обрабатывать большие объемы инфор­мации и правильно интерпретировать результаты анализа.

Расчетный этап позволяет на основании имеющейся исход­ной информации рассчитать показатели, содержащиеся в методике анализа. Результатом данного этапа выступают аналитические таблицы, графики, диаграммы, позволяющие сформулировать основные выводы и подвести итоги анализа. Как правило, в зависимости от сложности поставленных задач и уровня про­граммного обеспечения этот этап проводится в автоматическом или полуавтоматическом режиме, когда все показатели рассчи­тываются по жесткому алгоритму.

Аналитический этап является наиболее ответственным и важ­ным, так как связан с интерпретацией полученных в результате завершения расчетного этапа данных и формированием оконча­тельных выводов о финансовом состоянии предприятия. Из- за сложности анализируемого объекта, постоянного изменения усло­вий внешней среды и невозможности все предусмотреть в стан­дартных методиках нередко может потребоваться дополнитель­ная информация для проведения более глубокого факторного анализа отдельных показателей и формирования полного и однозначного мнения о состоянии дел на предприятии. Результатом аналитического этапа, а также всех аналитиче­ских процедур предыдущих этапов выступает составление за­ключительного отчета о финансовом состоянии предприятия.

Известны следующие методы финансового анализа предприятия:

- горизонтальный метод - позволяет сравнить каждый показатель финансовой отчетности с предыдущим периодом;

- вертикальный метод - направлен на определение структуры итого­вых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

- трендовый метод - дает возможность сравнить каждую позицию отчетности с рядом предшествующих и определить основную тенденцию изменения показателей финансового состояния предприятия- тренд;

- метод относительных показателей (финансовых коэффициентов) - предполагает проведение расчета отношений между отдель­ными элементами различных форм отчетности и определение их взаимосвязи и взаимозависимости;

- сравнительный метод - позволяет сравнить отдельные сводные по­казатели отчетности предприятия за прошлые периоды с ана­логичными показателями других предприятий;

- факторный метод - изучает влияние отдельных факторов на ре­зультативный показатель с помощью приёмов и способов математической науки и статистики.