Курсовая работа: Методологические аспекты аудита проверки товаров в сфере оптовой торговли
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина РФ №34н от 29.07.2000 г.)
8. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету торговых операций (постановление Госкомстата РФ № 132 от 25.12.1998г.)
9. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве (постановление Госкомстата РФ № 71а от 30.01.1997г.)
10. Аудит: Учебник для вузов/В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; под ред. Проф. В.И. Подольского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 655 с.
11. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет. 3-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 848 с.
12. Кочинев Ю.Ю. Аудит. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 448 с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
13. Кочинев Ю.Ю. Аудит организаций различных видов деятельности. – СПб.: Питер, 2010. – 288 с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и аудитору»)
Приложения
Рабочие документы аудитора
Рабочий документ РД-1
Тестирование системы внутреннего контроля
| № | Направления и вопросы контроля | Ответы | Прим-я | ||
| Да | Нет | Н/О | |||
| 1.1. |
Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Имеется ли: -охрана - пожарная сигнализация Контролируется ли выдача и вывоз ценностей? | ||||
| 1.2. | Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)? | ||||
| 1.3. | Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)? | ||||
| 1.4. | Составляются ли на дату инвентаризации отчёты материально-ответственных лиц? | ||||
| 1.5. | Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия? | ||||
| 1.6. | Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях? | ||||
| 1.7. | Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учёта на складе? | ||||
| 1.8. | Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.? | ||||
| 1.9. | Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения. | ||||
| 1.10 | Бухгалтерский учёт ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям. | ||||
| 1.11 |
Разработаны ли: должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с товарами инструкции по хранению, приёмке, отпуску товаров Контролируется ли соблюдение этих инструкций? | ||||
| 2.1. | Применяются ли унифицированные формы первичной документации? | ||||
| 2.2. | Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию? | ||||
| 2.3. | Заполняются ли все обязательные реквизиты? | ||||
| 2.4. | Документы составляются в день совершения операции? | ||||
| 2.5. | Все ли машинные документы распечатываются? | ||||
| 2.6. | Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц? | ||||
| 2.7. | Производится ли нумерация первичных документов? | ||||
| 2.8. | Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации? | ||||
| 2.9. | Производится ли проверка полноты оприходования товаров? | ||||
| 2.10 | Выявляются ли лица, виновные в перерасходе? | ||||
| 2.11 | Применяется ли система кодирования номенклатуры товаров? | ||||
| 3.1 | Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц? | ||||
| 3.2 | Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов? | ||||
| 3.3 | Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность? | ||||
| 3.4 | Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов? | ||||
| 3.5 | Оговорены ли в учётной политике принципы учёта товаров (используемые счета, методы оценки и др.)? | ||||
| 4.1 | Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.) | ||||
| 4.2 | Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля? | ||||
| 4.3 | Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок? | ||||
| 4.4 | Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок? | ||||
| 4.5 | Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утвержденным нормативным положениям по организации? | ||||
| 4.6 | Соответствует ли уровень компетентности контролеров объемам и сложности стоящих перед системой внутреннего контроля задач? | ||||
| 4.7 | Существует ли распределение обязанностей между контролерами? | ||||
| 4.8 | Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля? | ||||
Оценка состояния внутреннего контроля
| Количество ответов, характеризующих уровень организации контроля, в % | Оценка состояния внутреннего контроля |
| менее 70 | низкий уровень |
| от 70 до 90 | средний уровень |
| свыше 90 | высокий уровень |
Рабочий документ РД-2
Анализ применяемого порядка приобретения товарно-материальных ценностей
| № п/п | Вопрос | Вариант ответа (Да/Нет) | Примечания | Указание на необходимость дополнительных процедур |
| 1 | Разработан ли и применяется номенклатура-ценник | |||
| 2 | Нет ли расхождений в расчетных, сопроводительных документах и фактически поступивших ТМЦ | |||
| 3 | Товары приходуются по количеству в единицах, указанных в товаросопроводительных документах или иных единицах | |||
| 4 | Оформляется ли Акт о приемке, если имеются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительных документов, а также при неотфактурованных поставках | |||
| 5 | Оформляются ли расхождения в сопроводительных документах и фактически поступившим товаров коммерческими актами и отражаются ли на счете 76 ”Расчеты по претензиям” | |||
| 6 | Имеет ли место поступление материальных ценностей, минуя склад | |||
| 7 | Оформляются ли приходные и расходные документы на складе | |||
| 10 | Имеется ли список лиц, которым разрешено приобретать товары за наличный расчет | |||
| 11 | Приобретаются ли товары у физических лиц | |||
| 12 | Применяются ли организацией неденежные формы расчета за поступившие товары | |||
| 13 | Имеются ли случаи безвозмездного поступления товаров (полученных по договору дарения или безвозмездно) | |||
| 15 | Имеются ли на балансе организации товары, стоимость которых на момент приобретения была выражена в иностранной валюте |
Рабочий документ РД-3
Проверка соответствия данных инвентаризации за 2010 год данным бухгалтерского учета.
| № п/п |
Наименование группы товаров | Данные инвентар. описи, шт. | Данные складской программы, шт. | Отклонения |
| 1 | ||||
| 2 | ||||
| 3 | ||||
| 4 | ||||
| 5 | ||||
| Итого |
Рабочий документ РД-4
Проверка документального оформления поступления товаров от поставщиков, правильность отражения в бухгалтерском учете.
|
К-во Просмотров: 191
Бесплатно скачать Курсовая работа: Методологические аспекты аудита проверки товаров в сфере оптовой торговли
|