Курсовая работа: Методологические аспекты аудита проверки товаров в сфере оптовой торговли

п/п

№ накл Дата накл. Дата отражения в бух.учете Отклонения Сумма накл. Сумма накл., принятая в бух.учете Замечания к оформлению документа 1 2 3 4 5 - -

Рабочий документ РД-5

Запрос руководству

В целях достоверности в ходе аудиторской проверки товарных операций просим подтвердить следующие поставки товаров.

№ п/п	№ накл	Дата накл.	Сумма накл.	Подтверждение	Примечания
1
2
3
4
5

Рабочий документ РД-6

Проверка документального оформления реализации товаров покупателям оптом.

№ п/п	Наименование покупателя	№ накладной	№ сч.-фактуры	Наличие доверенности/печати	Замечания
1
2
3
4
5

Рабочий документ РД-7

Проверка наличия дебиторской задолженности, списанной

как безнадежные долги.

N п/п	Наименование поставщика	Дата возникновения задолженности	Сумма задолженности, руб.	Дата списания задолженности	Обоснование списания задолженности
1
2
3
4
5

Программа аудита

Проверяемый сегмент	Задачи проверки сегмента	Проверяемые совокупности	Процедуры	Способ (метод) применения	Интерпретация результатов
					По существу	На соответствие
Материально-производственные запасы	Полнота отражения в учете всех товарных запасов организации, наличие в организации товарных запасов в соответствии с данными учета	Фактически находящиеся в организации товарные запасы, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, оборотно-сальдовые ведомости по счету 41 «Товары», журнал учета товаров на складе (форма ТОРГ-29)	Инвентаризация товарных запасов, осмотр и обследование, лабораторный контроль, опрос, просмотр документов, сравнение документов	Выборочная проверка	X
	Обоснованность оценки фактической себестоимости товарных запасов, последовательность применения учетной политики в части оценки фактической себестоимости	Карточки и анализ счетов учета товарных запасов (41 «Товары»), акт о приемке товаров (формы ТОРГ-1 – ТОРГ-5), товарные накладные (формы ТОРГ-12 – ТОРГ-14)	Просмотр документов, сравнение документов, опрос, пересчет расчетов бухгалтерии	Выборочная проверка	X
Правильность учета движения товарных запасов, соответствие данных бухгалтерского и складского учета, последовательность применения учетной политики в отношении выбранных методов учета	Карточки и оборотно-сальдовые ведомости счетов 41 «Товары», журнал учета товаров на складе (форма ТОРГ-29)	Просмотр документов, сравнение документов, опрос, аналитические процедуры (анализ нехарактерных сальдо на счетах учета материально-производственных запасов, анализ нетиповых корреспонденций счетов)	Выборочная проверка	X
Подтвержденность первичными документами оформления движения товаров	Товарные накладные (формы ТОРГ-12 – ТОРГ-14), акты о приемке товаров (формы ТОРГ-1 – ТОРГ-5), « 1 2 3 4 5 6 » К-во Просмотров: 192 Бесплатно скачать Курсовая работа: Методологические аспекты аудита проверки товаров в сфере оптовой торговли >>> Скачать <<< Меню Поиск