Курсовая работа: Налоги и их сущность
Содержание
Задание. 2
1. Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС.. 7
2. Определение налогооблагаемой базы и расчет налога на имущество предприятия 13
3. Определение прибыли для целей налогообложения. Расчет налога на прибыль 18
4. Единый социальный налог. 24
5. Налог на доходы физических лиц. 25
Список литературы.. 35
Задание
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации по:
• налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц;
• единому социальному налогу.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 200_г. (извлечение)
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Статьи | тыс. руб. | Статьи | тыс. руб. |
| /. Внеоборотные активы | ///. Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | 160 | Уставный капитал | 5000 |
| Основные средства | 3100 | Нераспределенная прибыль | 1200 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| //. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||
| Запасы | |||
| -сырье, материалы | 80 | V. Краткосрочные обязательства | |
| -запасы в незавершенном производстве | 50 | Кредиторская задолженность, в том числе: | |
| НДС по приобретенным ценностям | 780 | -поставщики и подрядчики | 3800 |
| Дебиторская задолженность (Платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты) | 300 | ||
| Денежные средства | 5400 | ||
| БАЛАНС | 10000 | БАЛАНС | 10000 |
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 200_г., тыс. руб.
| Даты | Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр) | |
| всего | в т.ч. стоимость недвижимого имущества | |
| 1 января | 3100 | 700 |
| 1 февраля | 4800 | 690 |
| 1 марта | 4700 | 680 |
| 1 апреля | 4600 | 670 |
| 1 мая | 4500 | 660 |
| 1 июня | 4400 | 650 |
| 1 июля | 4300 | 640 |
| 1 августа | 4200 | 630 |
| 1 сентября | 4100 | 620 |
| 1 октября | 4000 | 610 |
| 1 ноября | 3900 | 600 |
| 1 декабря | 3800 | 590 |
| 1 января следующего года | 3700 | 580 |
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 3
Штатное расписание организации
| № п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
| 1 | Алексеев А.Б. | Директор | 8000 |
| 2 | Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | 7000 |
| 3 | Петров Д.Е. | Начальник цеха | 6500 |
| 4 | Сидоров Ж.З. | Рабочий | 6000 |
| 5 | Николаев И.К. | Рабочий | 6000 |
| ВСЕГО | - | 33500 |
Районный коэффициент-25%.
Дополнительные данные о сотрудниках организации
| 1 п/п | ФИО | Год i рождения | Семейное положение | Наличие детей до 18 лет | Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр) |
| 1 | Алексеев А.Б. (учредитель фирмы) | 1966 | женат | 2 | Дивиденды -5600руб. (январь) |
| 2 | Иванова В.Г. | 1975 | вдова | 1 | Материальная помощь 5000руб. (июль) |
| 3 | Петров Д.Е. | 1980 | холост | - | Премия 2500 руб. (декабрь) |
| 4 | Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствия катастрофы на Чернобыльской АЭС) | 1965 | женат | - | Премия 200руб. (декабрь) |
| 5 | Николаев И.К. (Герой России) | 1968 | женат | Материальная помощь 15000руб. (июль), премия 2000руб. (декабрь) |
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. (плюс шифр) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы | |
| 2 | Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС | 4606 |
| ндс | 702,61 | |
| 3 | Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет | 6506 |
| Кроме того, НДС | 1171,08 | |
| 4 | Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок | 1346 |
| 5 | С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги ( с учетом НДС) | 41 |
Кроме того:
1) в феврале-марте работникам выдана продукция в счет заработной платы:
• феврале - 36 тыс. руб. марте - 84 тыс. руб.;
2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам 490 тыс. руб.;
4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;
5) в счет - фактуре за ноябрь месяц на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету - фактуре составляет 18 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
1. Расходы на оплату труда (включая районный коэффициент), кроме работников, перечисленных в табл. 3 - 8852 тыс. руб.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--