Курсовая работа: Обязательные налоги и взносы организации

2. Д90.3 К68.21 месяц – 171000,00 Начислен НДС по отгрузке Д90.3 К68.2 2 месяц – 162000,00 Д90.3 К68.2 3 месяц – 324000,00

3. Д51 К62 985000,00

4. Д76АВ К68.2 150254,24 (начислен НДС с оплаты)

5. Д68.2 К76АВ 150254,24 (НДС восстановленный с аванса)

6. Д19.4 К76 12600,00 НДС по оказанным рекламным услугам

7. Д68.2 К19.4 12600,00 НДС принят к зачету

Для наглядности расчета налога НДС сделаем «самолетики» по счету 19 и счету 68

Дебет19Кредит
105800,00	105800,00
12600,00	12600,00
-	-

Дебет68НДСКредит
105800,00	171000,00
12600,00	162000,00
150254,24	324000,00
150254,24
Об 268654,24	Об 807254,24
Ск 538600,00

По данным счета 68 видно, что организация должна уплатить в бюджет за I квартал 538600,00.

Согласно пункта 1 статьи 174 Глава 21 НК РФ, организация может заплатить налог НДС в размере 538600,00до 20-го числа 4 месяца, либо 179500,00 до 20-го числа 4 месяца, 179500,00 до 20-го числа 5 месяца и, наконец, 179600,00 до 20-го числа 6 месяца.

При оплате налога в бюджет сделаем проводку Д68 К51 538600,00

Расчет налога на имущество

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (статья 374 Глава 30 НК РФ).

Налог на имущество согласно Закону Челябинской области №189-ЗО от 27.11.2003г. «О налоге на имущество организаций» ставка налога устанавливается в размере 2,2% от налоговой базы.

Налоговая база для налога на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (статья 375 Глава 30 НК РФ).

Рассчитаем налоговую базу для расчета авансового платежа по налогу на прибыль.

Так как имущество учитывается по остаточной стоимости, то получим, что:

на 01.01. число 984000,00-20450,00=963550,00

на 01.02. число 1105600,00-22670,00=1082930,00

на 01.03. число 1156000,00-24980,00=1131110,00

на 01.04. число 1485000,00-27110,00=1457890,00

Рассчитаем среднюю стоимость имущества за I квартал:

Средняя = (С01.01+С01.02+С01.03+С01.04)/4

Средняя = (963550,00+1082930,00+1131110,00+1457890,00)/4 = 1158870,00,

тогда размер налога составит: 1158870,00*2,2%=25495,14≈25945,00 но так как это авансовый квартальный платеж, то сумма авансового платежа будет равна 25945,00/4=6373,75≈6374,00. Эту сумму организация должна перечислить в бюджет не позднее 5 дней со дня окончания срока предоставления налоговой декларации.

Начисление аванса по налогу на прибыль в бухгалтерском учете будет выглядеть так:

Д91 К68 6374,00.

Перечисление авансового платежа в бюджет:

Д68 К51 6374,00.

Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды