Курсовая работа: Определение кредитоспособности заемщика при выдаче банковской ссуды

Итак, еще стоит отметить один негативный момент, характерный для структуры пассива баланса компании. Наблюдается рост краткосрочных обязательств на 2101297 тыс. руб. в абсолютном выражении, и на 52,9% – в относительном выражении (в т.ч. задолженности перед поставщиками и подрядчиками, перед государственными внебюджетными фондами, персоналом организации и прочими кредиторами соответственно).

Далее проведем анализ баланса о прибыли и убытках, предоставленного предприятием-заемщиком.

Таблица 2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия-заемщика

Статья отчета

На конец

2007

На конец 2008 Абсолютное изменение Относительное изменение
Выручка от реализации 3450583 5850514 239931 69
Себестоимость продукции, работ, услуг -2697463 -4836542 (2139079) (79)
Валовая прибыль 753120 1013972 260852 34
Управленческие расходы -1935193 -2574134 (638941) (33)

Окончание таблицы 2.

Прибыль (убыток) от продаж -1182073 -1560162 (378089) (32)
Проценты к получению -1182073 -1560162 (378089) (32)
Прочие доходы 257 - - -
Прочие расходы -93064 -67215 25849 28
Прибыль (убыток) до налогообложения -1274808 -1627298 (352490) (27)
Текущий налог на прибыль -305954 -390552 (84598) (27)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -1580762 -2017850 (437088) (27)

Анализ полученных результатов

Итак, проанализировав структуру отчета о прибыли и убытках, можно говорить о следующих тенденциях: выручка от реализации в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 239931 тыс. руб. в абсолютном выражении и на 69% в относительном соответственно. Произошел небольшой рост себестоимости продукции, в связи с ростом объемов производства, без изменения технологии производства. Нерациональное ценообразование поспособствовало тому, что в ходе реализации валовая прибыль предприятия составляет отрицательную величину. Так же данный показатель свидетельствует о том, что не вся произведенная продукция была реализована, происходит затоваривание, что видно из баланса предприятия и его анализа. Но данный показатель в сравнении с базисным периодом сокращается, что положительно для предприятия. Сокращение произошло на 11589 тыс. руб. в абсолютном выражении и 30% соответственно. В связи с ростом объема производства возросли коммерческие расходы. По итогам анализируемых периодов предприятие получило убыток, но его величина в отчетном периоде снизилась на 12528 тыс. руб. и 40% соответственно. Прочие доходы и расходы также сократились. Это же характерно и для убытка до налогообложения, полученного предприятием.

В итоге можно говорить о том, что деятельность предприятия убыточна; убыток отчетного периода в базисном составил 1274808 тыс. руб., а в отчетном – 2017850 тыс. руб., что свидетельствует о некотором ухудшении в производственной деятельности предприятия.

2 Оценка финансовой устойчивости

Показатели этой группы характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой для расчета является стоимость имущества.


Таблица 3. – Расчет рейтинговой оценки предприятия-заемщика

Наименование коэффициента Нормативное значение Расчетная формула Значение на отчет 1 Значение на отчет 2 Абсолютное изменение Тенденция (стрелка вверх\вниз) Баллы Отчет 1 Баллы Отчет 2
Коэффициент независимости 0,4 Соб ср/вал бал. -1,5 -1,4 0,1 0 0
Коэффициент соотношение заемных и собственных средств 0,3–1 ДП+КП/соб ср. -1,6 -1,67 0,07 0 0
Коэффициент покрытия общий 1 А/кратк обяз. 0,38 0,4 0,02 20 20
Коэффициент промежуточного покрытия 2 Ден ср / Кр обяз 0,07 0,01 0,06 0 0
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,5 Наиб ликв А / Кр зад-ть 0,07 0,01 0,06 0 0
Коэффициент рентабельности продаж 0,1 Приб / Выр-ка 0,2 0,2 0 - 10 10
Коэффициент рентабельности основной деятельности 0,1 Приб/затраты 0,2 0,2 0 - 10 10
Выполнение «золотого правила» Да\Нет НЕТ
Рейтинговая оценка 40 40
Итоговая рейтинговая оценка 4 0 4 0
Класс кредитоспособности 3 3

Расчетные формулы:


Кнз =

Ксз =

Кпо =

Кпп =

Кол =

Крп =

Крод =

Каждому коэффициенту присвоим определенный балл, соответствующие значения представлены в таблице 4.

Дополнительно 5 баллов присваиваются предприятию заемщику при соблюдении им так называемого «золотого правила экономики», в соответствии с которым рассматриваются соответствующие величины:

Тбп – темпы роста балансовой прибыли

Тор – темпы роста объемов реализации

Так – темп роста суммы активов (основного и оборотного) предприятия

Тбп =1627298/ 1274808*100%=127,6

Тор = 1560162/ 1182073 *100%=75,4

Так = 2450858 / 1547572 *100%=158

Оптимальным признается следующее соотношение указанных величин:

К-во Просмотров: 282
Бесплатно скачать Курсовая работа: Определение кредитоспособности заемщика при выдаче банковской ссуды