· контроль за движением материальных, финансовых и документарных потоков;

· текущее и оперативное управление финансовой устойчивостью предприятия в реальном режиме времени;

· координация работы и руководство финансово-экономической службой, ее подразделениями, разработка механизма взаимодействия с другими службами и подразделениями;

· разработка стандартов на документы внутренней отчетности;

· разработка методических положений, должностных инструкций и системы премирования;

· формирование надежной и гибкой организационной структуры управления финансово-экономической службы, а также подбор персонала, его обучение и аттестация.

В приведенный перечень можно было бы также включить дивидендную и инвестиционную политику, работу с ценными бумагами, учет различных рисков, использование финансовых инструментов и реструктуризацию предприятия (слияние и поглощение). Но эти задачи, на наш взгляд, не являются типичными и касаются больше крупных предприятий, чем средних и мелких.

Отсюда видно, что финансовый директор, как специалист высшего уровня в области экономики и финансов, на современном этапе должен достаточно четко разбираться в работе бухгалтеров, экономистов, финансистов, налоговых и статистических служб. Именно ему отводится роль «переводчика» и связующего звена между отдельными подразделениями внутри финансово-экономической службы, между директором и другими службами внутри предприятия, между предприятием и внешними организациями — банками, налоговыми органами, инвесторами и т.д. [10.23]

ГЛАВА 2. Организация финансово-экономической службы предприятия ОАО «Мост»

2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Мост»

Предприятие зарегистрировано в декабре 2003 года в Центральном районе г.Барнаула как Открытое акционерное общество. Основной целью создания Общества (по уставу) стало расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Свои цели общество реализует в отрасли строительства гражданских объектов. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.

ОАО «Мост» характеризуется данными, приведенными в таблице 1.

Таблица 1

Наименование показателя
1. Уставный капитал (тыс. руб.)	300
2. Среднесписочная численность работающих (чел.)	20
3. Материальные затраты (тыс. руб.)
Сырье и материалы	1600
Топливо и энергия	90
Услуги производственного характера	60
4. Расходы на оплату труда из расчета на год на одного работающего (тыс. руб.)
Размер оплаты труда	42
Разовые доплаты и компенсационные выплаты, включаемые в себестоимость	10
5. Отчисления в ЕСН (%)	26
Пенсионный фонд %	20
Фонд социального страхования %	2,9
Фонд медицинского страхования %	3,1
Отчисления в Фонд социального страхования в соответствии с классом профессионального риска (строительство ХI класс, тариф %)	1,2
6. Арендная плата, за арендуемые основные средства (тыс. руб.)	12
7. Прочие затраты Оплата информационных и аудиторских услуг (тыс. руб.)	16
Отчисления в ремонтный фонд, процент от среднегодовой стоимости основных производственных фондов	5
Другие расходы (тыс. руб.)	6
8. Коммерческие расходы, процент от производственной себестоимости продукции	10
9. Рентабельность продукции (%)	30
10. Фактические (ожидаемые) остатки готовой продукции на складе на начало года по производственной себестоимости (тыс. руб.)	32
Отгруженной (неоплаченной) продукции на начало года по производственной себестоимости (тыс. руб.)	6,2
11. Прогнозирование Остатков готовой продукции на складе на конец года (тыс. руб.)	135
Остатков отгруженной продукции на конец года по производственной себестоимости, срок оплаты которых еще не наступил (тыс. руб.)	15
12. Выручка от реализации имущества (тыс. руб.)	65,0
Продолжение таблицы 1
13. Расходы на реализацию имущества (тыс. руб.)	42,2
14. Доходы по акциям (тыс. руб.)	21
15. Сумма налога на имущество	льгота
16. Ставка налога на прибыль, процент к налогооблагаемой базе	24
17. Распределение чистой прибыли, (%) Фонд накопления	40
Фонд потребления	50
Резервный фонд	10
18. Резервный фонд на начало года (тыс. руб.)	60
19. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся у предприятия на начало года (тыс. руб.)	125
20. Прирост (по сравнению с началом года) кредиторской задолженности, постоянно находящейся у предприятия (%)	5
21. Потребность в собственных оборотных средствах на начало года (тыс. руб.)	144,8
22. Прирост потребности в собственных оборотных средствах (по сравнению с началом) (%)	5
23. План капитальных вложений (потребность в инвестициях на год за счет собственных средств предприятия) (тыс. руб.)	350
24. Норма плановых накоплений в строительстве (%)	20
25. Оборотные средства стройки на начало года (тыс. руб.)	262
26. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года (тыс. руб.)	102
27. Прибыль от реализации имущества стройки (тыс. руб.)	65
28. Надбавки к пенсиям, выплачиваемые предприятием (тыс. руб.)	36
29. Дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам, процент от общей суммы, направляемой в фонд потребления	40

2.2 Управление финансами в ОАО «Мост»

Финансовая работа на ОАО «Мост» обеспечивается финансовым директором, успешность которого полностью зависит не только от полученных знаний, имеющегося опыта и методических наработок, наличия высококвалифицированных специалистов и отлаженного механизма движения материальных, финансовых и документарных потоков, но и от работоспособной организационной структуры управления финансово-экономической службы.

Эта организационная структура (см. рис. 1) регламентируется положением о финансово-экономической службе и должностными инструкциями ведущих специалистов:

· бухгалтерия несет ответственность за ведение бухгалтерского, финансового и налогового учета, подготовку отчетности и применение действующих стандартов учета;

· планово-экономический отдел отвечает за составление бюджетов, планирование, прогнозирование и анализ, ценообразование и калькуляцию, управленческий учет и отчетность;

· финансовый отдел ведет учет собственного и заемного капитала, решает вопросы кредитования и инвестиций, анализирует доходность проектов, акций и соответствующие риски, определяет потребность в оборотных средствах и направления вложения собственного капитала;

· аналитический отдел осуществляет текущее и оперативное управление, анализ и оценку финансовой устойчивости предприятия на основе документов внутренней отчетности, анализа и аудита;

· отдел автоматизации и информационных технологий нацелен на повышение эффективности работы предприятия за счет автоматизации расчетов, установки различных программных продуктов и разработки алгоритмов, а также создания внутренней информационной сети, профилактики оборудования и защиты базы данных.

Рис. 1. Организационная структура управления финансово-экономической службы предприятия

Новым в организационной структуре управления финансово-экономической службы является аналитический отдел — отдел внутренней отчетности, анализа и аудита, поскольку бухгалтерия, планово-экономический и финансовый отделы существовали и раньше со своими устоявшимися и традиционными задачами, а отдел автоматизации и информационных технологий раньше назывался отделом автоматизированных систем управления.