Курсовая работа: Организация налогообложения ООО "Эмели"

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании журнала хозяйственных операций:

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. Заполнить налоговую декларацию по НДС

Журнал хозяйственных операций ООО «Эмели» за 1 квартал 2008г.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма в Руб.	Сумма в руб. (по варианту)
Реализована продукция:
1	Важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника	1Б0С00	120100
2	Прочие изделия медицинского назначения, не относящиеся к числу важнейших и жизненно необходимых изделий	8С0А00	810100
3	Продукты диабетического питания	6А0С00	610100
4	Произведена отгрузка: В марте изделий медицинского назначения не входящих в перечень важнейших и жизненно необходимых изделий (в т.ч. НДС) в счет авансов поступивших в прошлом году	3А00 Определить	3100 473
5	В феврале получен аванс в счет предстоящей поставки продукции диабетического питания	5СА00	51100
6	Поставщикам уплачен НДС по приобретению товаром и услугам, причем сумма налога, уплаченная поставщиком и использованная в данном налоговом периоде при осуществлении операций освобожденных от налогообложения	4СА00 5С0А	41100 5101
7	Безвозмездно передана образовательной школе компьютерная техника	3АС00	31100
8	Оплачен НДС на таможне при ввозе товаров из Нидерландов в Россию, причем НДС по товарам, реализованным в 1-ом квартале, которые освобождены от налогообложения	1А0С00 1С0А0	110100 11010
9	Выявлена ошибка в декларации за 4 квартал предыдущего года: неправомерно принят к вычету НДС, не оплаченный поставщикам в размере	4А000	41000
10	Поступило сообщение от комиссионера о полученной им предоплате под поставку товаров облагаемых по ставке 18% включая НДС	6С0А0	61010

Порядок заполнения деклараций по НДС

Раздел 2.1 Расчет общей суммы налога

1.В графе 4 указывается налоговая база по НДС. Налоговая база по прочим изделиям медицинского назначения, не относящимся к числу важнейших и жизненно необходимых, подлежащим налогообложению по ставке 18% составляет 810100 руб., налоговая база по продуктам диабетического питания, подлежащая налогообложению по ставке 10% - 610100 руб.

Суммы 810100 руб. и 610100 руб. следует отразить в графе 2 строк 170 и 180 соответственно.

В графе 6 отражается сумма НДС по соответствующей налоговой ставке, исчисленная с налогооблагаемой базы, отраженная в графе этой же строки.

Суммы расчетов по НДС следует отразить в графе 6 строк 170 и 180.

В нашем примере реализация важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники на сумму 120100 руб. не является объектом налогообложения в связи с действием освобождения от налогообложения;