Курсовая работа: Организация налогового учёта в организации

— определению расходов при реализации товаров;

— отнесению процентов по долговым обязательствам к расходам.

Налоговым Кодексом определены два метода налогового учёта:

1. — метод начисления

2. — кассовый метод.

Порядок признания доходов и расходов при различных методах налогового учёта различен.

При определении расходов методом начисления, расходы на производство и реализацию подразделяются на:

— прямые расходы

— косвенные.

Разделение расходов на прямые и косвенные связано с оценкой незавершенного производства и является фактором прямого действия на расчёт налога на прибыль.

К прямым расходам на производство и реализацию относятся:

1. расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, и (или) образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг;

2. расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;

3. расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

4. единый социальный налог, начисленный на расходы по оплате труда;

5. суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг.

Все иные суммы расходов по производству и реализации являются косвенными.

В концепции налогового учёта излагаются способы налогового учёта имущества и хозяйственных операций. Это способы учёта:

1. состояния объектов основных средств и начисления амортизации основных средств;

2. доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;

3. расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком;

4. доходов от реализации покупных товаров, стоимости реализованных покупных товаров и прямых расходов по покупным товарам;

5. доходов от реализации и выбытия амортизируемого имущества, остаточной стоимости реализованного амортизируемого имущества и расходов, связанных с его реализацией;

6. доходов от реализации прочего имущества, цены приобретения реализованного прочего имущества и расходов, связанных с его реализацией;

7. доходов от реализации прав требования как реализации финансовых услуг, стоимости реализованного права требования;

8. доходов от реализации права требования до наступления срока платежа, стоимости реализованного права требования до наступления срока платежа;

9. доходов от реализации права требования после наступления срока платежа, стоимости реализованного права требования после наступления срока платежа;

10. убытка, образовавшегося при уступке права требования;

11. доходов от реализации товаров, продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств; расходов и убытков обслуживающих производств и хозяйств, понесенных при реализации товаров, работ и услуг; убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств;