Курсовая работа: Організаційні процедури аудиту дебіторської заборгованості ТзОВ "Інтер-Синтез"

ͳ

Графік документообігу Перевірка У ТзОВ «Інтер-Синтез» нема графіка документообігу 4 За яким методом списуються товари оптоової торгівлі

ФІФО;

Ідентифікованої собівартості;

Середньозваженої собівартості

Наказ про облікову політику Перевірка На підприємстві не існує Наказу про облікову політикку. При перевірці встановлено, товари списуються за методом ФІФО 45 Аналітичний облік заборгованості ведеться в розрізі:

дебітора (по загальній сумі);

кожному відвантаженню;

договору.

Реєстри аналітичного обліку Перевірка У ТзОВ «Інтер-Синтез» аналітичний облік ведеться по кожному дебітору 46 Чи списувалася ДЗ на витрати

Так;

ͳ;

Регістри Перевірка ДЗ уТзОВ «Інтер-Синтез» списувалася на витрати 17 Чи дотримується організація Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку

Так, дотримується;

Частково дотримується;

Недотримується.

План рахунків, форми первинних документів

Перевірка ТзОВ «Інтер-Синтез» дотримується Інструкції по застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку 8 Чи правильно заповнені первинні документи

Так;

Незначна кількість заповнена без не вагомих реквізитів;

ͳ

Первинні документи Перевірка На підприємстві 3 первинних документи було заповнено без деяких не важливих реквізитів 8 Чи тотожні дані у регістрах бухгалтерського обліку та фінансової звітності

Так;

Менша половина даних не співпадає;

Більша половина даних не співпадає

Зведені регістри та бухгалтерська звітність Співставлення У ТзОВ «Інтер-Синтез» дані з регістрів дорівнюють даним звітності

Після складання плану аудиторської перевірки складається програма аудиту дебіторської заборгованості ТзОВ «Інтер-Синтез» Аудиторська програма розробляється з моменту конкретизації загального плану аудиту відповідно до додатка до національного нормативу аудиту «Договір на проведення аудиту» № 4 (Додаток Б).

Програма аудиту містить перелік питань за окремими темами, видами і напрямками очікуваних робіт, що підлягають перевірці, час проведення, види аудиторських процедур (за який період часу слід перевіряти, спосіб контролю). В аудиторську програму також вносять перелік об'єктів аудиту за його напрямками, терміни проведення. Наявність програми, крім того, забезпечує контроль за своєчасним і якісним використанням аудиторських процедур.

Після складання плану та програми аудиту аудитор погоджує їх з керівником ТзОВ «Інтер-Синтез». І пізніше керуючись даним планом і програмою аудиту аудитор здійснює перевірку фінансового стану підприємства, правильність ведення синтетичного і аналітичного обліку дебіторської заборгованості, правильності документального оформленння, законності і правильності відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій з обліку дебіторської заборгованості, правильності та достовірності відображення інформації про дебіторську заборгованість у звітності. І на основі цього аудитор здійснює складання аудиторського звіту і надає інформацію про недоліки у структурі контролю [20, c.41].

РОЗДІЛ ІІ. МЕТОДИКА АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ

2.1 Опис альтернативних облікових рішень щодо дебіторської заборгованості, визначених в обліковій політиці ТзОВ «Інтер-Синтез»

Систему бухгалтерського обліку на підприємстві вважають надійною, якщо вона формує повну та достовірну інформацію про здійсненні господарські операції та фінансові результати діяльності. Ефективність системи бухгалтерського обліку неабиякою мірою залежить від правильного визначення підприємством облікової політики.

Облікова політика – сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності.

Облікова політика дає можливість упорядкувати роботу бухгалтерії, оцінити рівень організації та методології обліку, відповідність роботи бухгалтерії встановленим нормам і правилам, передбачити раціональні методи облікового процесу [25, с.109].

При проведенні перевірки облікової політики у ТзОВ «Інтер-Синтез» було встановлено, що на підприємстві не існує Наказу про облікову політику, натомість працівники, у своїй діяльності, керуються усними правилами ведення бухгалтерського обліку та звітності, які не суперечать законодавству.

Тому потрібно створити основний внутрішній закон підприємства – Наказ про облікову політику, де вказати теорію, методологію, технологію і організацію обліку.