Курсовая работа: Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и расчетов

На основании приходных и расходных документов банк составляет выписку с приложение вышеуказанных документов.

Для учета денежных средств на расчетных счетах предназначен активный счет 51 “Расчетные счета”. По дебету этого счета учитываются поступление денежных средств на счет, а по кредиту – списание средств. Аналитический учет строится таким образом, чтобы учитывался каждый открытый счет.

Кроме того денежные средства могут храниться на валютном счете. Порядок его открытия аналогичен открытию расчетного счета. Валюта на валютный счет поступает в результате:

1. Покупки валюты и от иностранных покупателей,

2. При приобретении валюты для оплаты импортных материальных ценностей.

3. При получении кредитов и займов в иностранной валюте.

Денежные средства на валютном счете учитываются по официальному курсу ЦБ РФ на дату покупки. Разница между покупной стоимостью валюты и официального курса списывается на счет увеличения материальных ценностей, если официальный курс больше и на прочие доходы, если он меньше.

С валютного счета денежные средства используются:

· На оплату контрактов с иностранными партнерами,

· Для оплаты командировочных расходов при поездках за границу,

· На погашение кредитов, полученных в иностранной валюте,

· При продаже валюты.

· Денежные средства на валютном счете учитываются на активном счете 52 “Валютный счет”.

Также организация может открывать прочие счета в банках, которые учитываются на счете 55 “Прочие счета в банках”. К нему открываются субсчета:

55 – 1 “Аккредитивы”,

55 – 2 “Чековые лимитированные книжки”,

55 – 3 “Другие счета в банке”,

При перечислении денежных средств с одного счета на другой, принадлежащих организации, или при сдаче денег в вечернюю кассу, используется счет 57 “Переводы в пути”. Списанные с какого-либо счета деньги учитываются на счете 57 до того момента, пока денежные средства не придут на другой счет. Если денежные средства с одного счета на другой поступают в течении одного дня, то 57 счет использовать не нужно.

2. Учет кассовых операций и денежных документов

Наличные денежные средства организации должны хранится в специально оборудованном помещении – кассе. Касса должна быть оборудована решетками, железной дверью и сигнализацией. Кассовые операции осуществляет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

Сумма денежных средств, находящихся в кассе ограничена лимитом, который каждый год устанавливает банк организации. За превышение лимита хранения денежных средств предусмотрены штрафы.

Расчеты с физическими и юридическими лицами за продукцию, товары, полученные, услуги оказанные и работы выполненные осуществляются с использованием кассового аппарата. При этом сумма расчетов с юридическими лицами и частными предпринимателями не должна превышать 100 000 рублей по одной сделке. В противном случае на организацию налагается штраф.

Денежные средства поступают в кассу:

· В качестве расчетов за товары, услуги, работы,

· С расчетного счета,

· От подотчетных лиц по неизрасходованным суммам авансов

· Денежные средства расходуются из кассы:

· При выдаче в подотчет на неотложные нужды, командировки,

· При расчете с поставщиками,