Курсовая работа: Отчет о движении денежных средств как составная часть отчетности на примере ОАО "Славгородская пивоварня"

Контрольно – кассовых машин предприятие не имеет, так как не ведет прием наличных денег от населения, не осуществляет с ним расчеты. Право на получение в банке денежных средств наличными оформляется путем выписки денежного чека, корешок которого остается у организации, а собственно чек действителен в течении 10 дней с момента выписки. В чековой книжке ОАО «Славгородская пивоварня» имелось несколько аннулированных чеков, т. е. не принятых к выдаче денежной наличности из – за расхождения подписи главного бухгалтера с образцом подписи главного бухгалтера в карточке ОАО «Славгородская пивоварня», находящейся в обслуживающем банке. В этом случае был оформлен следующий по порядку в чековой книжке чек с надлежащими подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ф.КО-1) и расходными кассовыми ордерами (ф.КО-2), которые регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. КО- 3). На предприятии ведется кассовая книга (ф. КО- 4) (см. Приложение 2 ).

Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые пронумерованы по порядку с начала отчетного года. Подтверждением приема денег служит квитанция к приходному кассовому ордеру, которая заверяется печатью кассира и выдается на руки тому лицу, которое вносит денежные средства в кассу. В зависимости от основания поступления денежных средств кассир отражает корреспонденцию счетов. Основанием служат документы, подтверждающие совершение хозяйственной операции и которые указываются как приложение. Например, на основании накладной на оказание услуг покупателю отражается корреспонденция: дебет счета 50 «Касса», кредит счета 90«Продажи», субсчет 1 «Выручка». В основании кассир указывает номера накладной, счет – фактуры и дату их составления.

Расходные кассовые ордера или надлежаще оформленные другие документы (пл?