Курсовая работа: Оценка надежности и устойчивости КБ "Юниаструм банк" за 2008-2009 гг.

Прибыль до налогообложения составила 517,7 млн. рублей, уменьшившись за год на 9 процентов.

Международные стандарты финансовой отчетности

Согласно аудированным данным за 2008 год, рассчитанным по международным стандартам финансовой отчетности, совокупные активы Юниаструм Банка выросли на 3,5 процента – до 52,5 млрд. рублей.

Прибыль, рассчитанная по МСФО, превысила аналогичный показатель, рассчитанный по РСБУ: за отчетный период получена прибыль в размере 534,2 млн. рублей, чистая прибыль до налогообложения составила 767,2 млн. рублей. При этом чистый комиссионный доход увеличился более чем в два раза – до 1,6 млрд. рублей, чистый процентный доход – на 92 процента, до практически 3 млрд. рублей.

Отчетность Юниаструм Банка в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности подтверждена аудиторской компанией Ernst & Young.

Нормативы

Надежность кредитной организации подтверждается исполнением обязательных экономических нормативов, установленных Банком России.

Табл 1.Выполнение основных нормативов на 1 января 2009 года

№	№ норматива	Название норматива	Предельные значения, %	Значение, %
1	Н1	Достаточность капитала	>= 10	16,8
2	Н2	Мгновенная ликвидность	>= 15	104,7
3	Н3	Тек у щая ликвидность	>= 50	90,8
4	Н4	Долгосрочная ликвидность	<= 120	108,9
5	Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	<= 25	Макс. 20,8 Мин. 0,5
6	Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	<= 800	131,8
7	Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных Банком своим участникам (акционерам)	<= 50	0
8	Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	<= 3	1,6
9	Н12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц	<= 25	0

Раздел 2. Расчет устойчивости и надежности Юниаструм Банка за период 2008-2009 гг.

2.1 Расчет на основе обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ

На сегодняшний момент в России существует множество методик определения надежности и устойчивости коммерческого банка, содержащие различные вариации финансовых коэффициентов. Наиболее значимой и обязательной к применению является методика, содержащая экономические нормативы Центрального Банка России. [2]

Инструкция Банка России №110-И “Об обязательных нормативах банков” является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

- сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением;

- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;

- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Центральный Банк РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации определяет, к какой категории относится банк. Существует две категории: первая – финансово устойчивые банки и банки, имеющие отдельные недостатки; вторая - кредитные организации, имеющие серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении. Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации.

Для кредитных организаций причисление к той или иной категории надежности не может служить причиной для принятия каких-то санкций. Однако внутренняя классификация может использоваться ЦБ для принятия решения по организации проверок. А их результатом вполне могут быть и наказания провинившихся банков.

Рассмотрим обязательные нормативы, полученные из открытого доступа Юниаструм Банка на 1 января 2009 года– Таблица 2 «Показатели обязательных нормативов Юниаструм Банка», составленная на основе Сведений об обязательных нормативах (см Приложение 1.)

Анализируя данные таблицы, можно сказать, что по состоянию на 1 января 2009 года норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) находится на уровне порогового показателя, установленного Банком России. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка не достаточно для активного развития, а хватает только для не угасания работы.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) повысился до нижней нормы, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования: это остатки на корсчете в ЦБ, вложения в госбумаги и прочее. Показатели по выполнению нормативов текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4): банк выполняет и эти нормативы на уровне нормы. Хотя показатели на 1 января 2008 года говорят, что по текущей и долгосрочной ликвидности был «запас». В связи с кризисом эти показатели значительно снизились, но остались в пределах нормы.

Таблица 2. Показатели обязательных нормативов Юниаструм Банка

Номер норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
			2008	2009
H1	Достаточности капитала	Min 10% (K>5 млн.евро) Min 11% (K<5 млн.евро)	12,1	10
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 15%	10	15
Н3	Текущей ликвидности	Min 50%	66,8	50
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%	99	120
Н6	Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	24,2	25
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	Max 800%	127,7	800
H9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам)	Max 50%	0,1	50
H10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам	Max 3%	1,5	3
H12	Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц	Max 25%	3,6	25

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) заставляют сильно задуматься. Поскольку он соответствует максимальной границе риска. Данная ситуация тоже была прогнозируемой в условиях кризиса. Сдерживание показателя в пределах допустимой нормы требовало определенных усилий со стороны руководства банка.

Подобным образом банк выполняет все остальные обязательные нормативы деятельности, установленные ЦБ. То есть они находятся на границе максимальных значений показателей. Таким образом, можно сказать, что в банке существует специальная процедура управления и контроля над активами и пассивами, лимитированием кредитных рисков, что позволяет сохранять в пограничном состоянии значения нормативов. К тому же если опираться на показатели нормативов на 1 января 2008 года, то здесь банк вел целенаправленную политику и грамотно строил свою работу.

В результате оценки нормативов деятельности Юниаструм Банк можно отнести к банкам, имеющим уровень риска, промежуточный между финансовой устойчивостью и неустойчивостью.

2.2 Оценка устойчивости и надежности банка на основе метода Кромонова С.В.

Далее в работе мы проведем оценку надежности банка по методике, разработанной группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. [3]

Используя данную методику, мы будем проводить работу в следующие последовательности:

- расчет абсолютных показателей деятельности банка - Таблица 2 «Показатели Юниаструм Банка для расчета по методике Кромонова»;