Курсовая работа: Планирование на строительном предприятии
где: Вреал - выручка от реализации продукции;
В - выработка на одного работника в год;
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.
(2)
- выручка от реализации продукции в феврале;
- выручка от реализации продукции в январе;
Кфевр - коэффициент изменения объема работ в феврале.
4. Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл - 55%;
- санитарно-технические - 35%;
- отделочные - 40%;
- столярные - 45%;
- кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
| Период | Наименование работ | |||||
| Нулевой цикл | Сантехни-ческие | Отделоч-ные | Столяр-ные | Кровель-ные | ВСЕГО | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Январь | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
| Февраль | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
| Март | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
| 1 квартал | 2062974 | 1122708 | 764034 | 1198476 | 820800 | 5968992 |
| Апрель | 687658 | 374236 | 254678 | 399492 | 273600 | 1989664 |
| Май | 756424 | 411660 | 280146 | 439441 | 300960 | 2188631 |
| Июнь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
| 2 квартал | 2313970 | 1259305 | 856992 | 1344290 | 920664 | 6695221 |
| Июль | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
| Август | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
| Сентябрь | 869888 | 473409 | 322168 | 505357 | 346104 | 2516926 |
| 3 квартал | 2609664 | 1420227 | 966504 | 1516071 | 1038312 | 7550778 |
| Октябрь | 782922 | 426068 | 289951 | 454821 | 311494 | 2265256 |
| Ноябрь | 665465 | 362158 | 273843 | 429554 | 294188 | 2025208 |
| Декабрь | 565645 | 307834 | 232766 | 365121 | 250060 | 1721426 |
| 4 квартал | 2014032 | 1096060 | 796560 | 129496 | 855742 | 4891890 |
| ГОД | 9000640 | 4898300 | 3384090 | 4188333 | 3635518 | 25106881 |
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате.
Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:
(3)
где 
- заработная плата рабочих по 
-му виду работ;
- численность рабочих, занятых -ым видом работ.
Значения по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.
Таблица 7
Расчет затрат на оплату труда производственного персонала
| Месяц | Числен-ность, чел. | Средне-месячная зарплата | Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату | Начисле-ния на зарплату | Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
| Февраль | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
| Март | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
| 1 квартал | 138 | 4352 | 1801728 | 468450 | 2270178 |
| Апрель | 138 | 4352 | 600576 | 156150 | 756726 |
| Май | 152 | 4352 | 661504 | 171991 | 833495 |
| Июнь | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
| 2 квартал | 155 | 4352 | 2023680 | 526157 | 2549837 |
| Июль | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
| Август | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
| Сентябрь | 175 | 4352 | 761600 | 198016 | 959616 |
| 3 квартал | 175 | 4352 | 2284800 | 594048 | 2878848 |
| Октябрь | 158 | 4352 | 687616 | 178780 | 866396 |
| Ноябрь | 134 | 4352 | 583168 | 151624 | 734792 |
| Декабрь | 114 | 4352 | 496128 | 128993 | 625121 |
| 4 квартал | 135 | 4352 | 1766912 | 459397 | 2226309 |
| ГОД | 151 | 4352 | 7877120 | 2048052 | 9925172 |
5. Планирование постоянных издержек
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.