Курсовая работа: Планирование на строительном предприятии

Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

* по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:

= 151/7 = 22 чел. (4)

Затем необходимо распределить полученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем в дополнительной таблице 7.1.

* по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников.

Таблица 7.1

№ п.п	Наименование должности	Среднемесячная зарплата 1 работника	Кол-во работников	Суммарная зарплата гр.3 * гр.4
1	2	3	4	5
1.	Управляющий (президент) фирмы	3075	1	3075
2.	Вице-президент по производству	2070	1	2070
3.	Секретарь-машинистка	945	2	1890
4.	Инженер-строитель по технической документации	1095	2	2190
5.	Инженер-технолог	1200	2	2400
6.	Экономист-сметчик	1330	2	2660
7.	Бухгалтер	2055	4	8220
8.	Диспетчер по закупкам и транспорту	1020	2	2040
9.	Инженер по оперативно-производственному планированию	1030	2	2060
10.	Менеджер объекта	1700	2	3400
11.	Уборщица	610	2	1220
Итого:	22	3122

Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

=609600/20*12=2540 д.е.

=23500/5*12=392 д.е. (5)

где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.

Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

Тогда амортизация соответственно составит:

=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906 д.е.

= (2404872-609600-23500)*40% / 4*12=14765 д.е. (6)

Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас­ходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты процен­ты.

Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку­щем году.

Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока:

Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К – сумма первоначального долга;

Т – период погашения долга, лет;

i– ставка годового процента, доли единиц.

Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис­ления процента, то есть на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, то есть тоже на 12.

В результате произведенных расчетов и суммирования отдель­ных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче­та сводятся в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет постоянных затрат

№ п/п	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	Ап	Май	Ин	2 кв	Ил	Ав	С	3кв	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	31225	31225	31225	93676	374700
2	Начисления на заработную плату (38,5%)	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	8119	8119	8119	24357	97428
3	АО на полное восстановление ОФ	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	23603	23603	23603	70809	283236
4	Расходы на служебные командировки	6246	6246	6246	18738	6246	6880	7921	21047	7921	7921	7921	23763	7151	6065	5160	18376	81924
5	Временные здания и сооружения	19098	19098	19098	57294	19098	21036	24219	64353	24219	24219	24219	72657	21866	18545	15777	56188	250492
6	Конторские и представитель-ские расходы	961	961	961	2883	961	1058	1219	3238	1219	1219	1219	3657	1100	933	794	2827	12605
7	Расходы на коммунальные услуги	1982	1982	1982	5946	1982	2183	2513	6678	2513	2513	2513	7539	2269	1924	1637	5830	25993
8	Расходы, связанные с кредитованием /Долг.кредит	20247	20247	20247	60741	20247	20247	20247	60741	2047	20247	20247	60741	20247	20247	20247	60741	242964
9	Расходы, связанные с кредитованием /Кратк.кредит	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	29184	29184	29184	87552	350208
10	Прочие постоянные расходы	9609	9609	9609	28827	9609	10584	12186	32379	12186	12186	12186	36558	11002	9331	7938	28271	126035
ИТОГО	150274	150274	150274	450823	150274	135119	160436	464830	160436	160436	160436	481309	155766	149176	143684	448627	1845585

6. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия

Одна из основных задач составления плана финансовых резуль­татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю­чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред­стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред­приятия в конкретный момент времени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.