Курсовая работа: Планирование сбытовой политики предприятия

ВП₀ - плановый выпуск продукции.

ВП_а = 77664 : 81600 х 100% = 95,2%

При этом изделия, выпускаемые сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по рассматриваемом пример не выполнен.

Примеры недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры рынка, спроса на отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей предприятия по независимым от него причинам) и внутренние (недостатки в системе организации и управления производством, плохое техническое состояние оборудования и пр.).

Оценка выполнения плана по ассортименту может проводиться такими способами:

- по наименьшему проценту;

- по оценки позиции ассортимента;

- по среднему проценту.

Суть приема наименьшего процента состоит в том, что во исполнение задачи по выпуску продукции по ассортименту зачисляется наиболее низкий процент среди определенных, но не выше 100.

Поскольку этот способ не учитывает, по скольким позициям изделий не выполнена задача, то характеристику выполнения по наинизшим процентом целесообразно дополнить данными об удельном весе ассортиментных позиций в их общем количестве, по которым задачи не выполнены.

Суть способа оценки позиций ассортимента - в выявлении удельного веса в всей обязательной номенклатуре тех позиций, по которым задачи выполнены.

В практике анализа чаще пользуются способом среднего процента.

Суть способа среднего процента в том, что из каждой позиции во исполнение плана по ассортименту зачисляется фактически выпущенная продукция, но не выше предусмотренной плановой задачи. Объем продукции, зачисленный во исполнение плана, относят к плановому объему выпуска и вычисляют процент.

Структура продукции – это соотношение отдельных видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей[62, c.307].

Для расчета влияния структурных сдвигов с целью устранения их влияния на экономические показатели используют метод прямого счета по всем изделиям, метод средних цен и пр.

Прямой счет по всем видам изделий производится по формуле

, (2.2)

где – изменения объема выпуска продукции за счет структуры;

ВП₁ – фактический выпуск продукции при фактической структуре;

ВП₁ ,₀ – фактический выпуск продукции при плановой структуре.

Фактический выпуск продукции при плановой структуре рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции (табл. 2.2) или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес каждого изделия.

Таблица 2.2

Анализ структуры продукции СКТБЭ НПО «Электроаппарат»

Изделие	Опт. цена за единицу продукции, грн.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах плана, тыс. грн.			Изменение ТП за счет структуры, тыс. грн.
								План	Факт	План	Факт пересчитанный на план. структуру	Факт
		1	2	3	4	5		6	7	8= 7-6
СГГ-5	500	57600	50400	28800	28900	25200	- 3700
СГД-5	600	56000	55470	33600	33717	33282	-435
СВГ-1	700	27430	35650	19201	19267	24955	5688
Итого:	141030	141520	81601	81884	83437	1553

Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,003474 (141520 : 141030), то фактический выпуск по изделию СГГ-5, пересчитанный на плановую структуру, составит 28900 тыс. грн. (28800 : 1, 003474).

Как показывают данные табл. 2.2, отклонение за счет изменения структуры составило 1553 грн. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,3474% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 81884 тыс. грн., при фактической структуре он выше на 1553 тыс. грн.

При использовании средних цен расчет производится по формуле

, (2.3)

где Ц₁ , Ц₀ - средняя оптовая цена группы изделий – фактическая и плановая соответственно, VВП₁ – фактическое количество изделий в отчетном периоде, натуральные измерители.

Таким образом, выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.